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Tout ce que vous devez savoir sur les rapports de l'ESEF en 2024
ESEF signifie European Single Electronic Format (format électronique unique européen).
février 28, 2024Le reporting ESEF est une exigence récente des régulateurs européens visant à normaliser la manière dont les sociétés émettrices de titres rendent compte de leurs finances. Bien que cela puisse sembler n'être qu'un obstacle supplémentaire à franchir, il s'agit d'un moyen de normaliser l'information financière tout en la rendant plus transparente.
Dans cet article, nous vous présentons tout ce que vous devez savoir :
Qu'est-ce que l'ESEF ?
L'ESEF (European Single Electronic Format) est une exigence récente qui porte sur la manière dont certaines sociétés cotées sur les marchés boursiers européens doivent préparer et soumettre leurs rapports financiers annuels. Plus précisément, il normalise le format de fichier et le marquage des données utilisés par ces sociétés en iXBRL (Inline eXtensible Business Reporting Language). Il s'agit d'un langage lisible à la fois par les humains et les machines, qui crée une norme d'information plus transparente et plus accessible.
Cette norme a été établie par l'ESMA, l'Autorité européenne des marchés financiers. Cet organisme de réglementation supervise les marchés des valeurs mobilières et leurs participants, à l'instar de la Securities and Exchange Commission (SEC) aux États-Unis.
À qui s'applique l'ESEF ?
L'ESEF ne s'applique qu'aux organisations de l'UE ou du Royaume-Uni qui émettent des titres.
Historique de l'ESEF
Bien que le reporting ESEF ne soit devenu obligatoire qu'en 2020, ses origines remontent à la crise financière mondiale de 2008
- 2008-2010 : La crise financière mondiale entraîne une réévaluation des normes et des pratiques en matière d'information financière.
- 2011-2013 : La Commission européenne lance l'examen de la directive sur la transparence, l'une de ses premières tentatives de normalisation des exigences en matière d'information pour les entreprises cotées sur les bourses européennes dans l'ensemble de l'UE. Cet examen a mis en évidence la nécessité d'un format de rapport unique.
- 2014-2016 : La Commission européenne propose des amendements à la directive sur la transparence, dont l'introduction de l'ESEF.
- 2017-2018 : Le Parlement européen et le Conseil de l'Union européenne adoptent les amendements à la directive sur la transparence, qui introduit officiellement l'obligation de reporting ESEF. L'Autorité européenne des marchés financiers (AEMF) reçoit le mandat d'élaborer des normes techniques réglementaires pour la mise en œuvre de l'ESEF.
- 2019 : L'ESMA publie les normes techniques réglementaires sur l'ESEF, qui précisent que le reporting ESEF est obligatoire pour les rapports financiers commençant le ou après le 1er janvier 2020.
- 2020-aujourd'hui : Le reporting ESEF est obligatoire pour les sociétés émettrices de titres cotées sur les marchés financiers réglementés par l'UE.
Qu'est-ce que le marquage ESEF ?
Le marquage ESEF est le marquage effectif des données dans les rapports financiers à l'aide de la norme iXBRL. Ce processus de balisage permet de créer des documents normalisés qui peuvent être facilement lus par les humains et les machines.
Qu'est-ce que l'iXBRL ?
L'Inline eXtensible Business Reporting Language (ou iXBRL ) est une norme ouverte utilisée pour préparer les états financiers dans le monde entier. Ce langage permet de "baliser" des points de données spécifiques de manière à ce que les logiciels puissent s'en emparer et les traiter. Cela permet d'économiser du travail manuel pour les organisations qui doivent rendre compte de leurs opérations financières et pour les autorités qui examinent leurs déclarations.
Comment commencer à utiliser l'ESEF pour vos rapports financiers ?
Maintenant que vous savez ce qu'est l'ESEF, voyons comment vous pouvez vous assurer que votre organisation est conforme à cette norme.
Se familiariser avec le manuel de reporting ESEF
L'ESMA a publié un manuel de reporting ESEF de 54 pages qui couvre tout ce que vous devez savoir pour créer des rapports financiers conformes à cette norme. Il comprend des lignes directrices sur les normes dans leur ensemble, des conseils pour les fournisseurs de logiciels qui souhaitent maintenir leurs plates-formes conformes, et plus encore.
Se familiariser avec les fichiers de taxonomie XBRL de l'ESEF
Les fichiers de taxonomie XBRL entrent dans les détails de ce langage. Ils sont souvent utilisés par les développeurs de logiciels qui créent des plateformes d'information financière devant être conformes à l'ESEF, mais ils peuvent également constituer une référence pratique pour le bureau du directeur financier lors de la préparation des rapports financiers annuels.
Savoir comment utiliser l'ESEF Conformance Suite pour tester votre conformité à l'ESEF
Rester conforme à des normes telles que l'ESEF peut s'avérer compliqué, en particulier lorsque l'on travaille avec plusieurs départements. C'est là que la suite de conformité ESEF entre en jeu. Ce lot de fichiers de test présente plusieurs scénarios avec des exemples de rapports valides et invalides, ce qui est idéal pour tester votre savoir-faire.
Pour en savoir plus sur l'ESEF
Le site web de l'ESMA devrait être votre référence de choix pour toute question relative à l'ESEF. Il propose des tonnes de documentation, d'assistance et de guides qui aideront votre équipe à maîtriser ces exigences en un rien de temps.
ESEF, CSRD et rapports sur le développement durable
Qu'est-ce que la CSRD ?
La Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) est une norme européenne qui impose à la plupart des organisations émettant des titres dans l'UE de rendre compte des impacts ESG (environnementaux, sociaux et de gouvernance).
Qui doit se conformer à la CSRD ?
Environ 50 000 organisations au sein de l'UE doivent se conformer à la CSRD. Si vous ne savez pas si votre entreprise entre dans le champ d'application de cette directive, vérifiez si elle répond aux critères suivants :
- Les entreprises d'intérêt public de l'UE comptant plus de 500 employés.
- Les entreprises de l'UE comptant plus de 250 employés et/ou 50 millions d'euros de revenus et/ou 25 millions d'euros d'actifs.
- Petites ou moyennes entreprises de l'UE cotées sur un marché réglementé.
- Les entreprises non basées dans l'UE ayant une succursale ou une filiale européenne dont le chiffre d'affaires net s'élève à 150 millions d'euros sur deux ans ou plus.
Quelles sont les exigences en matière de rapports sur le développement durable dans le cadre de la directive CSRD ?
Voici les principales exigences en matière de rapports sur le développement durable prévues par la directive sur le développement durable :
- Double matérialité : jusqu'à présent, de nombreuses organisations ne faisaient état que des risques que le changement climatique leur faisait courir. Mais en vertu de la directive CSRD, elles devront également rendre compte de l'impact de leurs activités sur le climat.
- Émissions de portée 3 : Il s'agit d'émissions qui se produisent à un moment donné de la chaîne de valeur d'une organisation, mais qui ne proviennent pas d'actifs détenus ou contrôlés par l'organisation déclarante.
- Objectifs : Il ne suffit pas de rendre compte des performances actuelles. Les organisations doivent également fixer des objectifs par rapport auxquels elles compareront leurs performances futures.
- Étendue de l'information : La portée des informations communiquées dans le cadre du CSRD doit couvrir l'ensemble de la chaîne de valeur d'une organisation.
- Alignement sur la TCFD : la Task Force on Climate-Related Financial Disclosures, désormais intégrée à l'IFRS Foundation, dispose de cadres pour ce type de rapports.
- Lien avec la taxonomie européenne : Les rapports doivent être conformes aux exigences de la taxonomie européenne.
Les auditeurs vérifieront-ils les rapports conformes à l'ESEF ?
Oui, vous pouvez vous attendre à ce que des auditeurs participent à l'examen des rapports conformes à l'ESEF. Ils devront s'assurer que les exigences de l'ESEF ont été respectées dans ces rapports et que les informations qui y sont présentées sont exactes.
Que signifie l'ESEF pour les entreprises cotées en bourse dans l'UE ?
Les entreprises qui émettent des titres dans l'UE devront s'assurer que leurs états financiers sont conformes à l'ESEF si leur chiffre d'affaires ou leur nombre d'employés répond aux exigences.
Que signifie l'ESEF pour les sociétés non cotées en bourse ?
Les entreprises de l'UE qui n'émettent pas de titres n'ont généralement pas besoin de produire des rapports conformes à l'ESEF. Il en va de même pour les entreprises dont le siège social est situé en dehors de l'UE, à moins qu'elles n'y exercent des activités commerciales importantes et que des titres soient concernés. Ces organisations peuvent néanmoins souhaiter produire des rapports financiers conformes à l'ESEF pour les raisons suivantes :
- Attentes des investisseurs : Les investisseurs pourraient commencer à s'habituer à la normalisation et à la transparence des rapports ESEF, ce qui signifie que les entreprises qui tentent d'attirer de nouveaux investissements devront s'adapter.
- La concurrence : Même les entreprises non cotées en bourse dans l'UE peuvent être amenées à produire des rapports conformes aux normes de l'ESEF si elles sont en concurrence avec des organisations qui doivent le faire pour obtenir des capitaux et d'autres ressources.
- Tendances mondiales en matière de rapports : Même si l'ESEF n'est pas la norme pour la plupart des entreprises en dehors de l'UE, on peut s'attendre à ce qu'il le soit si son adoption se généralise.

Exemple de rapport ESEF
Le GLEIF (Global Legal Entity Identifier Foundation) a récemment produit un rapport annuel conforme à l'ESEF en collaboration avec l'ESMA, servant d'exemple de la nouvelle norme en action. Si vous ouvrez le fichier au format PDF, vous ne verrez rien de particulièrement différent ; il ressemble à n'importe quel autre rapport annuel.

Mais si vous utilisez Inline Viewer pour ouvrir le rapport(ce que vous pouvez faire ici), vous verrez toutes les balises XBRL dans le rapport. Il suffit de cliquer sur n'importe quel chiffre du rapport pour obtenir un panneau latéral affichant toutes les données encodées dans ce chiffre à l'aide de cette balise.

Avec XBRL, vous obtenez un rapport clair et informatif, tout en incluant une multitude de données que les plates-formes logicielles peuvent utiliser à des fins de reporting, d'analyse et autres.
Le meilleur logiciel de rapport ESEF
Qu'est-ce qu'un logiciel de reporting ESEF ?
Les logiciels de reporting ESEF permettent aux organisations de créer des rapports financiers annuels conformes aux exigences de l'ESEF, tout en effectuant d'autres tâches essentielles pour le bureau du directeur financier. En général, vous trouverez des fonctionnalités permettant de créer des rapports conformes à l'ESEF dans les plateformes de performance financière, les logiciels de gestion de la performance de l'entreprise (CPM) ou les logiciels de gestion de la performance de l'entreprise (EPM).
Pourquoi un logiciel de reporting ESEF vaut-il la peine d'être investi ?
Le bon logiciel de reporting ESEF peut éviter à votre équipe financière de passer des journées entières à créer ces rapports essentiels, généralement grâce à l'automatisation et aux exigences ESEF intégrées. Essayer de suivre toutes ces exigences manuellement coûterait plus de temps et de ressources que l'investissement initial pour l'acquisition de ce logiciel.
Nos 3 premiers choix de logiciels de reporting ESEF
Voici une liste rapide des meilleures options de logiciels de reporting ESEF disponibles sur le marché.
Prophix

Prophix est une plateforme de performance financière entièrement intégrée qui non seulement centralise toutes les données dont vous avez besoin pour vos rapports annuels, mais vous permet également d'en rendre compte d'une manière conforme à l'ESEF. Tous ceux qui doivent contribuer à ces rapports peuvent le faire dans un environnement collaboratif avec des tableaux de bord intégrés et des fonctionnalités alimentées par l'IA.
Pour en savoir plus sur la manière dont Prophix facilite la production de rapports ESEF , cliquez ici.
Workiva

Workiva est une plateforme de reporting financier, d'ESG et d'audit à laquelle font confiance certaines des plus grandes organisations du monde, de Chevron à Delta Airlines. Grâce à cette plateforme, vous pouvez vous assurer que tous vos processus de reporting sont conformes à l'ESEF.
Insightsoftware

Avec Insightsoftware, le respect des exigences de l'ESEF n'est pas seulement une case à cocher, c'est une opportunité. En préparant des rapports conformes à l'ESEF avec cette plateforme, vous pouvez créer des processus plus transparents, plus efficaces et plus informatifs pour tout le monde.
FAQ sur l'ESEF
Que signifie ESEF ?
ESEF, abréviation de European Single Electronic Format (format électronique unique européen), est une nouvelle norme en matière de rapports réglementaires. Elle impose aux entreprises européennes cotées sur les marchés boursiers européens d'envoyer leurs rapports en utilisant un système appelé iXBRL (Inline eXtensible Business Reporting Language).
À qui s'applique l'ESEF ?
En règle générale, l'ESEF s'applique aux entreprises européennes qui émettent des titres sur les marchés européens, si elles répondent à l'un des critères suivants :
- Il s'agit d'une entreprise d'intérêt public comptant plus de 500 employés.
- Elles ont plus de 250 employés, 50 millions d'euros de chiffre d'affaires ou 25 millions d'euros d'actifs.
- Il s'agit d'une petite ou moyenne entreprise de l'UE cotée sur un marché réglementé.
- Il s'agit d'une entreprise basée en dehors de l'UE, mais qui possède une succursale ou une filiale dans l'UE et qui a généré un chiffre d'affaires net de 150 millions d'euros pendant au moins deux ans.
Qu'est-ce que le marquage ESEF ?
Le balisage ESEF consiste à ajouter des balises XBRL aux données d'un rapport.
Qu'est-ce que le balisage ESEF par blocs ?
Au lieu de baliser des éléments individuels dans un rapport financier, le balisage par blocs ESEF vous permet de baliser des blocs entiers ou des sections de ce rapport en tant qu'unité unique. Cela permet de gagner du temps pour les rapports particulièrement volumineux.
Les entreprises britanniques peuvent-elles établir des rapports selon les IFRS ?
Étant donné que les IFRS (International Financial Reporting Standards) s'appliquent dans le monde entier, de nombreuses entreprises basées au Royaume-Uni choisissent de les utiliser dans leurs rapports financiers. Elles peuvent être tenues de le faire en vertu de certaines réglementations, ou simplement parce qu'elles estiment qu'il s'agit de la meilleure pratique.
Qu'est-ce que le reporting ESMA ?
L'Autorité européenne des marchés financiers (AEMF) fixe des exigences en matière de rapports et d'informations à fournir, auxquelles doivent se conformer les entreprises de l'UE qui émettent des titres. Son équivalent aux États-Unis est la SEC.
Qu'est-ce que le marquage XBRL ?
Le balisage XBRL est un processus qui consiste à ajouter des couches d'informations supplémentaires aux données d'un rapport financier au moyen de balises spécifiques. Ces balises sont reprises par les logiciels financiers et peuvent être utilisées pour la validation et l'analyse.
Qu'est-ce qu'un fichier XBRL ?
Ces fichiers contiennent des données financières ou commerciales étiquetées à l'aide de XBRL, un langage de balisage normalisé qui est désormais obligatoire pour certaines institutions opérant dans l'UE. L'ouverture de ces fichiers dans un visualiseur XBRL vous permet de voir les informations codées supplémentaires que les logiciels financiers recherchent.
La CSRD s'applique-t-elle au Royaume-Uni ?
Le CSRD s'applique aux entreprises basées dans l'UE, mais le Royaume-Uni travaille déjà à l'extension de réglementations similaires pour les entreprises basées sur son territoire.
Qui doit se conformer à la CSRD ?
Toute grande entreprise basée dans l'UE doit se conformer à la CSRD si elle remplit deux des trois critères suivants :
- 50 millions d'euros de recettes nettes.
- 25 millions d'euros d'actifs.
- 250 employés ou plus.
Les entreprises non européennes doivent avoir un chiffre d'affaires supérieur à 150 millions d'euros pour que la CSRD s'applique.
La CSRD s'applique-t-elle aux entreprises non européennes ?
Elle peut l'être dans certaines circonstances, par exemple pour les entreprises non européennes qui ont une succursale basée dans l'UE et qui réalisent un certain chiffre d'affaires.
Conclusion : Rester à jour avec le reporting ESEF grâce à Prophix
Au fur et à mesure que l'adoption du reporting ESEF se répand, les investisseurs, les partenaires et les autres entités s'attendront à un reporting financier plus transparent utilisant un langage standardisé. Si vos états financiers actuels sont préparés à l'aide d'outils qui ne sont pas conformes à l'ESEF, vous devriez envisager une solution alternative.
Prophix est une plateforme de performance financière entièrement intégrée qui rend la collecte, la centralisation et l'analyse des données moins fastidieuses. Obtenez toutes les données dont vous avez besoin pour les rapports conformes à l'ESEF au bout de vos doigts, sans travail supplémentaire.
Vous voulez voir comment ? Regardez notre démo.