Un guide simple des cas d'utilisation de XBRL (SEC, FERC, ESEF)

L'information financière est cruciale et XBRL joue un rôle clé dans ce processus à l'échelle mondiale.

Ce blog vous permet de comprendre clairement le langage XBRL, son application dans différents pays et les avantages qu'il peut apporter à votre entreprise. Il s'agit d'une connaissance essentielle pour tous, des experts aux débutants.

Plongeons donc dans le monde de XBRL et voyons comment il remodèle l'information financière, notamment :

Qu'est-ce que XBRL ?

XBRL(eXtensible Business Reporting Language) est une norme mondiale de reporting d'entreprise utilisée pour échanger des informations d'une manière facilement compréhensible pour les responsables financiers, mais aussi pour la technologie financière. Le balisage XBRL structure les données de manière à ce qu'elles puissent être facilement analysées par la technologie financière à des fins de reporting réglementaire. Cela facilite le reporting numérique pour les émetteurs, ainsi que l'agrégation et l'analyse des données pour les investisseurs.

Que peut faire XBRL ?

L'objectif de XBRL est de rendre les rapports réglementaires plus cohérents, plus précis et plus efficaces. Ce type de rapport permet d'associer des balises aux données, ce qui permet :

• D'incorporer des informations supplémentaires dans les rapports réglementaires à des fins d'analyse
• D'évaluer les rapports en fonction d'un ensemble de règles commerciales et logiques
• Aux entreprises de présenter leurs données de la manière la plus logique possible, tout en fournissant un contexte supplémentaire sous la forme d'alternatives monétaires ou de traductions linguistiques.

L'avantage de XBRL est qu'il est interchangeable entre les systèmes d'entreprise, ce qui permet aux organisations d'échanger des données tout au long de la chaîne de reporting.

Qui utilise XBRL ?

Les entreprises, les régulateurs, les gouvernements, les analystes, les investisseurs et les comptables utilisent tous XBRL. Voici quelques-uns des cas d'utilisation de XBRL :

• Entreprises - Pour fournir des informations aux régulateurs, déplacer des données, gérer les risques et mesurer l'activité.
• Régulateurs - Pour évaluer les risques et les performances des entreprises qu'ils réglementent, et traiter les affaires fiscales des entreprises.
• Gouvernements - Pour simplifier et consolider les exigences en matière de rapports et normaliser la manière dont les données gouvernementales sont partagées avec le public.
• Analystes et investisseurs - Pour comprendre les risques et les performances des organisations et évaluer les investissements potentiels par rapport à leur portefeuille existant.
• Comptables - Pour préparer les rapports XBRL.

Caractéristiques importantes de XBRL

XBRL utilise des taxonomies, qui sont des définitions normalisées des termes utilisés dans les rapports et des relations entre ces termes. L'avantage de ces taxonomies est qu'elles peuvent être utilisées dans plusieurs langues, ce qui permet aux organisations de partager des données sans avoir à recréer constamment des rapports.

XBRL en tant que norme internationale de reporting

XBRL est une norme internationale de reporting gérée par l'organisation mondiale à but non lucratif XBRL International. XBRL est utilisé dans plus de 50 pays à travers le monde et constitue un élément essentiel de diverses normes de reporting réglementaire, notamment les principes comptables généralement acceptés aux États-Unis (GAAP) et les normes internationales d'information financière (IFRS).

Comment fonctionne XBRL

Jusqu'à présent, nous avons expliqué ce qu'est XBRL et qui l'utilise, et nous avons brièvement mentionné les avantages des taxonomies. Dans la section suivante, nous allons expliquer ce qu'est une taxonomie et comment étiqueter avec XBRL.

Qu'est-ce qu'une taxonomie ?

Une taxonomie est un dictionnaire de définitions normalisées utilisé pour catégoriser et classer les données financières et la terminologie. Les taxonomies ne sont pas seulement utilisées pour classer les données, mais elles peuvent également aider à expliquer la relation entre deux ou plusieurs points de données. Les taxonomies sont utilisées dans le cadre du processus de reporting XBRL, ce qui permet aux entreprises, aux parties prenantes et aux investisseurs d'échanger facilement des informations.

Qu'est-ce qu'une extension de taxonomie ?

Une extension de taxonomie consiste à personnaliser ou à étendre les taxonomies XBRL afin de prendre en compte des éléments nouveaux ou modifiés dans le cadre du reporting réglementaire d'une entreprise. Il peut s'agir d'ajouter de nouveaux éléments, de modifier les éléments existants ou de changer les relations entre les éléments pour répondre aux exigences particulières d'une entreprise en matière d'information financière. L'un des avantages du reporting XBRL est que X signifie "extensible", ce qui signifie qu'il est suffisamment flexible pour s'adapter à un large éventail de cas d'utilisation et d'entreprises.

Qu'est-ce que le balisage ?

Le balisage consiste à appliquer des taxonomies XBRL aux données financières d'une entreprise dans le cadre du reporting réglementaire. Chaque balise correspond à un point de données spécifique dans les états financiers, comme les revenus, les actifs ou les passifs. Ce processus permet aux utilisateurs des rapports financiers, notamment les investisseurs, les analystes et les régulateurs, de comprendre, d'analyser et de comparer facilement les données.

Qu'est-ce qu'un document d'instance ?

Un document d'instance fait référence aux informations de reporting d'une entreprise qui ont été étiquetées avec la taxonomie XBRL. Il est prévu qu'un document d'instance soit créé pour chaque rapport financier (par exemple, les rapports annuels, les communiqués de presse sur les résultats, etc.)

Un document d'instance contient les valeurs spécifiques (telles que les données numériques pour les états financiers et les informations textuelles dans les notes de bas de page) qui se rapportent à la taxonomie. Il s'agit essentiellement d'une version numérique d'un rapport d'activité traditionnel, mais elle est beaucoup plus utile car les informations qu'elle contient sont lisibles par une machine et peuvent donc être analysées plus facilement et avec plus de précision.

Qu'est-ce que le rendu ?

Les documents d'instance sont généralement des fichiers XML qui peuvent être lus par les technologies financières. Le rendu est le processus par lequel un fichier XML est traduit dans un format compréhensible par les responsables financiers. L'avantage du rendu est qu'il convertit les données dans un format plus attrayant et plus compréhensible, tel qu'un tableau ou un graphique.

Quels outils puis-je utiliser pour m'aider avec XBRL ?

Pour créer un rapport XBRL, vous aurez besoin d'une certaine forme de technologie financière. Le type de technologie le plus courant pour soutenir les rapports réglementaires est une plateforme de performance financière. D'une manière générale, il est important de choisir une plateforme capable de gérer les taxonomies XBRL et de créer des documents d'instance, afin de rendre les rapports dans un format lisible et de distribuer la documentation nécessaire. Certains de ces outils offrent également des fonctionnalités supplémentaires telles que des contrôles de validation pour garantir l'exactitude et l'exhaustivité de vos données XBRL.

Qu'est-ce que iXBRL ?

iXBRL ou inline eXtensible Business Reporting Language est une extension de XBRL qui incorpore les données XBRL dans un document HTML lisible par l'homme. Cela signifie que les documents iXBRL peuvent être visualisés à l'aide d'un navigateur web standard, ce qui rend les données plus accessibles et visuellement attrayantes pour les utilisateurs.

Que peut faire iXBRL ?

iXBRL (Inline eXtensible Business Reporting Language) combine les avantages de HTML et de XBRL. iXBRL incorpore des métadonnées XBRL dans un document HTML, ce qui rend le rapport lisible par les technologies financières telles que les outils d'analyse de données, tout en étant facilement compréhensible par les responsables financiers lorsqu'ils le consultent dans un navigateur web. Cette double lisibilité fait d'iXBRL un outil puissant pour la création, l'analyse et le partage d'informations commerciales et financières.

Quels sont les cas d'utilisation d'iXBRL ? Pourquoi le secteur financier utiliserait-il iXBRL ?

Tout comme XBRL, iXBRL est utilisé dans le monde entier. Les entreprises des États-Unis, du Royaume-Uni, du Japon, du Danemark et d'autres pays européens sont toutes tenues d'utiliser iXBRL. La plupart des cas d'utilisation mentionnés pour XBRL, notamment les entreprises, les régulateurs, les gouvernements, les investisseurs, les analystes et les comptables, s'appliquent également à iXBRL.

Pour le secteur financier en particulier, iXBRL peut améliorer la qualité de l'analyse des données et réduire le temps nécessaire à la production des rapports financiers. Il permet également de partager et de comparer plus facilement les données financières, ce qui peut faciliter les processus de prise de décision.

XBRL au Canada est volontaire

En 2007, les Autorités canadiennes en valeurs mobilières (ACVM) ont annoncé un programme volontaire pour les entreprises souhaitant intégrer le marquage XBRL dans leurs rapports.

Pourquoi les entreprises devraient-elles participer au programme de dépôt volontaire XBRL ?

Les entreprises devraient participer au programme de dépôt volontaire XBRL du Canada pour acquérir des connaissances pratiques sur la façon de préparer, de déposer et d'utiliser l'information XBRL dans leurs rapports, étant donné qu'une grande partie du marché mondial utilise déjà ces normes.

Comment utiliser les états financiers XBRL

Pour utiliser un état financier XBRL, vous avez besoin d'un logiciel de gestion de la performance financière ou d'une visionneuse XBRL capable d'interpréter le format XML. L'élément clé d'un rapport XBRL est le document d'instance, qui contient les données financières réelles et les références à la taxonomie qui fournit les définitions des données. Pour visualiser l'état financier XBRL, vous devez ouvrir le fichier du document d'instance avec votre logiciel.

Cependant, la visualisation et la compréhension des données XBRL nécessitent souvent plus qu'une simple ouverture du document d'instance. Selon le logiciel utilisé, des étapes supplémentaires peuvent être nécessaires, telles que la mise en correspondance des balises de la taxonomie avec les points de données correspondants dans les états financiers. En effet, les déclarations XBRL sont conçues pour être lisibles par les machines et interopérables, et elles peuvent ne pas être facilement compréhensibles par les humains sans le logiciel approprié. Il est donc essentiel de disposer d'un outil capable de traduire efficacement les données XBRL dans un format lisible par l'homme.

XBRL aux États-Unis : FASB et SEC

En 2008, XBRL US a publié pour la première fois la taxonomie XBRL US GAAP et, depuis lors, le Financial Accounting Standards Board (FASB) a pris en charge la maintenance et le développement continu de ces normes.

Cependant, il est important de noter que la Securities and Exchange Commission (SEC) joue toujours un rôle important dans le processus de reporting XBRL aux États-Unis. Par exemple, elle accepte chaque année la taxonomie d'information financière GAAP et fournit des ressources et des orientations aux déposants qui préparent leurs états financiers au format XBRL.

Qui doit utiliser iXBRL ?

Aux États-Unis, toutes les entreprises qui préparent leurs états financiers selon les principes comptables généralement admis (GAAP) doivent déposer leurs rapports au format iXBRL auprès de la SEC.

Qu'est-ce qui doit être déposé en iXBRL ?

Conformément à la réglementation de la SEC, diverses entités, notamment les sociétés d'exploitation, les fonds et les organismes de compensation, doivent soumettre des informations financières spécifiques au format iXBRL. Vous trouverez ci-dessous un aperçu simplifié de ces exigences :

• Lessociétés d'exploitation, tant nationales qu'étrangères, sont tenues de soumettre leurs états financiers, y compris les pages de couverture et certaines autres informations, au format iXBRL à la SEC.
• Lesfonds, tels que les fonds ouverts, les fonds fermés et les sociétés de développement commercial, doivent marquer certains éléments du prospectus et des états financiers au format iXBRL.
• Lesagences de compensation qui fournissent un service d'appariement central sont tenues de déposer leur rapport annuel au format iXBRL.

XBRL et la FERC

Voici un bref aperçu de l'adoption et de la mise en œuvre de XBRL par la Federal Energy Regulatory Commission (FERC) et de ses implications pour le secteur de l'énergie :

• La Federal Energy Regulatory Commission (FERC) a adopté XBRL pour la collecte de données financières auprès des entreprises du secteur de l'énergie.
• La FERC gère la taxonomie de son système de collecte de données, fournissant ainsi une structure cohérente pour la communication des informations financières.
• La FERC propose des ressources telles que des guides de taxonomie, des outils et des instructions pour faciliter la transition vers XBRL.
• L'adoption de XBRL par la FERC améliore la qualité et l'accessibilité des données financières dans le secteur de l'énergie, ce qui permet aux entreprises de se conformer plus facilement aux exigences réglementaires.

XBRL au Royaume-Uni : comment le HMRC utilise XBRL

En 2009, le HM Revenue and Customs (HMRC) et la Companies House ont annoncé qu'il deviendrait obligatoire pour les entreprises d'envoyer leurs déclarations fiscales en ligne en utilisant iXBRL pour les comptes et les calculs.

Qu'est-ce que le HMRC ?

HM Revenue & Customs (HMRC) est l'autorité fiscale nationale du Royaume-Uni. Elle est chargée de l'administration et de l'application des impôts, ainsi que du traitement de certaines prestations et crédits d'impôt pour les résidents britanniques.

Quels outils les entreprises peuvent-elles utiliser pour le marquage iXBRL au Royaume-Uni ?

Le HMRC propose un service fiscal en ligne gratuit qui peut être utilisé par les petites entreprises qui ne disposent pas d'un logiciel de gestion de la performance financière. Le HMRC et la Companies House proposent également un service de dépôt conjoint qui permet aux entreprises de saisir leurs données comptables une seule fois.

XBRL dans l'UE : Mise en œuvre de l'ESEF et rapports ESG

Le reporting XBRL dans l'Union européenne a été introduit comme une exigence pour les rapports financiers annuels dans le cadre de la directive européenne modifiée sur la transparence, qui est entrée en vigueur le 1er janvier 2020. Le principal organisme de réglementation qui supervise ces exigences dans l'UE est l'Autorité européenne des marchés financiers (AEMF).

Outre les rapports financiers, l'UE a annoncé de nouvelles exigences en matière de rapports sur le développement durable dans le cadre de la directive sur les rapports d'entreprise sur le développement durable (CSRD), qui utilisera également le langage XBRL. Ces normes seront codifiées dans les normes européennes de rapport sur le développement durable (ESRS).

XBRL pour les rapports financiers

Le format électronique unique européen (ESEF) impose l'utilisation d'iXBRL pour la préparation des rapports financiers annuels, afin de garantir qu'ils soient lisibles à la fois par l'homme et par la machine. En voici les points essentiels :

• Tous les rapports financiers annuels doivent être préparés en XHTML, qui peut être ouvert avec les navigateurs web standard.
• Les rapports financiers annuels contenant des états financiers consolidés selon les normes IFRS doivent utiliser iXBRL pour baliser les informations avec des étiquettes ou des balises de la taxonomie ESEF, ce qui les rend structurées et lisibles par une machine.
• À partir du 1er janvier 2022, les notes doivent être marquées en bloc, y compris les notes explicatives et les méthodes comptables. Cette étiquette peut contenir du texte, des valeurs numériques, des tableaux et d'autres données.

XBRL pour les rapports sur le développement durable et l'ESG

À partir du 1er janvier 2024, conformément à l'accord sur la directive concernant les rapports sur le développement durable des entreprises (CSRD), les entreprises devront :

• Préparer leurs rapports de gestion au format XHTML.
• Utiliser la taxonomie iXBRL pour baliser les informations relatives au développement durable, y compris les divulgations requises par l'article 8 du règlement 2020/852.

Pour ce faire, un ensemble de normes appelé "European Sustainability Reporting Standards" (ESRS) sera développé. Ces normes comprendront une taxonomie, ou système de classification, pour aider à étiqueter et à organiser les informations rapportées.

Comment les rapports XBRL influencent positivement votre entreprise

Une meilleure transparence des rapports financiers

En utilisant XBRL, les entreprises peuvent rationaliser la création et la distribution de leurs rapports financiers, ce qui améliore la transparence, car les données lisibles par machine sont moins sujettes à interprétation par les investisseurs, les parties prenantes, les analystes et les autorités de réglementation.

Des rapports financiers plus rapides

Les rapports XBRL étant dans un format lisible par machine, l'analyse des rapports financiers peut être accélérée, ce qui permet aux investisseurs, aux parties prenantes, aux analystes et aux régulateurs de comprendre plus facilement les informations présentées et de prendre des décisions fondées sur des données.

Réduction du risque d'erreurs dans les rapports financiers

XBRL réduit les erreurs dans les rapports financiers en éliminant la saisie manuelle des données et en favorisant le marquage normalisé des données. Cette automatisation permet non seulement de minimiser les erreurs humaines, mais aussi d'assurer une catégorisation cohérente des informations financières, ce qui se traduit par des rapports plus précis et plus fiables.

Renforcer la confiance des actionnaires, des parties prenantes et du public

XBRL démocratise l'accès aux données en fournissant des formats lisibles à la fois par la machine et par l'homme. Sa taxonomie normalisée garantit que tout le monde catégorise et explique ses données financières de la même manière, ce qui renforce la confiance des actionnaires, des parties prenantes et du public.

Défis liés à la mise en œuvre du reporting XBRL

Incohérences dans le marquage et autres problèmes de qualité des données

Étant donné que les taxonomies XBRL sont très étendues et peuvent être modifiées pour s'adapter au cas d'utilisation unique d'une entreprise, il peut y avoir des incohérences dans le balisage et d'autres problèmes de qualité des données lors de la préparation des rapports financiers. Toutefois, ces problèmes sont souvent dus à une mise en œuvre incorrecte ou à un manque de compréhension des normes XBRL, plutôt qu'à un défaut de XBRL lui-même.

Limites techniques, y compris la compatibilité avec les logiciels existants

Pour convertir les données XBRL dans un format lisible par l'homme, les entreprises doivent disposer d'un logiciel de gestion de la performance financière ou d'un lecteur de données XBRL. Le coût peut être prohibitif pour les petites entreprises, qui doivent préparer ces rapports peu fréquemment, ce qui signifie que les limitations techniques peuvent constituer un obstacle à l'utilisation de XBRL.

Former l'équipe à XBRL

Comme nous l'avons vu, les taxonomies XBRL sont très étendues et peuvent être modifiées pour s'adapter au cas d'utilisation spécifique d'une entreprise. Par conséquent, il peut être difficile de former votre équipe financière aux subtilités de cette méthode de reporting, ce qui allonge les délais de mise en œuvre et augmente le risque d'erreurs.

Comment faire du marquage XBRL dans Prophix

Prophix simplifie le reporting XBRL en favorisant un environnement collaboratif grâce à sa plateforme conviviale de performance financière. Elle permet un contrôle de version sans friction, des révisions de documents faciles, et assure l'alignement entre tous les collaborateurs grâce à des commentaires et des flux de travail in-app.

Avec Prophix, vous pouvez être sûr de la qualité de vos déclarations car il utilise une source unique de données, fournissant une piste d'audit et une visibilité en temps réel de l'avancement de vos déclarations. Notre plateforme de performance financière intègre également un validateur certifié XII, IRIS Bushchat^®, qui prend en charge les contrôles de qualité continus.

Prophix offre également un support expert 24/7 et des services de marquage en interne pour répondre aux normes de reporting les plus élevées et rester en phase avec les derniers mandats et taxonomies.

FAQ sur XBRL

Qu'est-ce que XBRL en comptabilité ?

XBRL, en comptabilité, est une norme mondiale utilisée pour l'échange d'informations commerciales. Il permet de communiquer et de traiter les données financières de manière cohérente et précise, améliorant ainsi la transparence et l'efficacité des rapports financiers.

Excel peut-il ouvrir un fichier XBRL ?

Oui, Excel peut ouvrir un fichier XBRL. Cependant, pour visualiser et manipuler correctement les données, vous pouvez avoir besoin d'un logiciel spécialisé ou de compléments qui comprennent le format XBRL.

Qui est tenu de déposer un fichier XBRL ?

L'obligation de déposer un fichier XBRL varie selon les pays et les organismes de réglementation. Par exemple, aux États-Unis, la SEC exige que les sociétés cotées en bourse et certaines autres entités soumettent leurs états financiers au format XBRL.

Quels sont les inconvénients de XBRL ?

Si XBRL présente de nombreux avantages, il présente également certains inconvénients, tels que la complexité de la mise en œuvre, la nécessité d'actualiser en permanence les taxonomies et le risque d'interprétation erronée des données balisées si cela n'est pas fait correctement.

Qu'est-ce que le marquage iXBRL ?

le marquage iXBRL est un processus par lequel des données financières sont intégrées directement dans un document, le rendant à la fois lisible par l'homme et par la machine. Cela simplifie la présentation et l'analyse des informations financières.

Conclusion

Comprendre XBRL est une étape essentielle pour maîtriser le processus d'information financière dans l'environnement commercial d'aujourd'hui. Ce blog a pour objectif de fournir une compréhension claire de XBRL, de son utilisation dans différentes régions et de la manière dont il peut améliorer vos opérations commerciales.

L'information financière continuant d'évoluer, il est essentiel de rester informé et de s'adapter. Continuez donc à améliorer votre compréhension et faites de XBRL un outil utile dans vos processus d'information financière.