Budget statique : tout ce qu'il faut savoir

Qu'est-ce qu'un budget statique ? En quoi est-il différent d'un budget flexible ou d'un budget fixe ? Et pourquoi une entreprise souhaiterait-elle disposer d'un budget statique ?

Les questions sur les budgets statiques ne manquent pas, et elles sont toutes valables. Dans cet article, vous découvrirez ce qu'est un budget statique, pourquoi il est utilisé, à qui il convient le mieux, pourquoi il n'est pas souhaitable d'en utiliser un et comment en créer un vous-même.

Poursuivez votre lecture.

Qu'est-ce qu'un budget statique ?

Un budget statique est un plan financier pour une période spécifique, généralement un exercice fiscal, qui reste inchangé quelles que soient les performances réelles de l'entreprise. Il est basé sur des chiffres estimés dérivés de données historiques et de prévisions futures. Ce type de budget est souvent utilisé pour contrôler les coûts et est plus efficace lorsque les opérations d'une entreprise sont prévisibles.

Bien entendu, cela ne signifie pas que le budget statique est le genre de budget que l'on peut créer, annoncer et oublier. Les entreprises se réfèrent constamment à leur budget statique, même si leurs dépenses réelles varient.

Que signifie "statique" ?

La partie "statique" de "budget statique" signifie immuable, ou du moins non élastique. Un budget statique n'est pas conçu pour être modifié au cours de la période qu'il décrit.

En ce sens, un budget statique peut être considéré comme un budget idéal ou "Boucles d'or" vers lequel il faut tendre. Il faut s'attendre à des écarts, mais les corrections apportées au budget réel doivent viser à revenir à l'équilibre décrit dans le budget statique.

Exemple de budget statique

Supposons qu'une entreprise mette de côté 50 000 dollars de dépenses publicitaires pour une durée donnée. Il incombe au responsable de la campagne de respecter ce budget et de produire le retour sur investissement attendu pour ces dépenses publicitaires. Et ce, quelle que soit la manière dont ces dépenses publicitaires se sont concrétisées dans la réalité.

Budget statique ou budget flexible

Tous les budgets sont normatifs. Mais si un budget statique n'est pas vivant, un budget flexible l'est.

En d'autres termes, un budget flexible intègre des provisions et des scénarios pour les fluctuations des recettes et des dépenses. Ce n'est pas le cas d'un budget statique.

Quel est l'objectif d'un budget statique ?

L'objectif du budget statique est de maintenir les finances d'une entreprise avec un minimum d'interférence. C'est la représentation financière d'un plan stratégique, d'un schéma directeur ou d'une feuille de route pour atteindre l'objectif de l'entreprise.

Formule d'écart budgétaire statique

L'écart budgétaire statique - la représentation de l'écart par rapport au budget statique - est facile à calculer : il suffit de soustraire les dépenses réelles du budget prévisionnel pour chaque poste sur la période donnée.

Si vous souhaitez représenter ce chiffre en pourcentage, divisez la différence par le budget initial.

Voici la formule :
Pourcentage d'écart sur budget statique = (Budget prévisionnel - Dépenses réelles) / Budget prévisionnel

Avantages d'un budget statique

Il existe de nombreuses raisons pour lesquelles une entreprise peut souhaiter utiliser un budget statique.

Prévisibilité

Les budgets statiques sont prévisibles et minimisent l'incertitude. Quoi qu'il arrive au cours de l'année, le budget statique est un point de référence. Bien que les écarts en cours d'année soient inévitables, les entreprises peuvent utiliser le plan et les proportions définis dans le budget statique pour rester dans les clous, même si les chiffres réels sont supérieurs ou inférieurs à ce qui avait été prévu à l'origine.

Gestion des coûts

Comme le budget statique ne prévoit aucune marge pour les variations de dépenses, il s'agit d'un outil efficace de gestion des coûts.

Pour l'équipe financière, il permet de gagner du temps - et donc de réduire les coûts - en faisant peser la charge du respect du budget sur le propriétaire du budget. Si vous avez prévu un budget de 10 000 dollars par mois pour un logiciel de gestion de la relation client, c'est au responsable du budget de s'y tenir. S'il ne le fait pas, vous avez un droit de veto.

Mesurable

Les budgets statiques étant identiques du début à la fin de la période, ils constituent d'excellentes bases pour mesurer les résultats d'une entreprise. Comme il n'y a pas de variation introduite à mi-parcours pour perturber le processus de mesure, le calcul de la variance du budget statique est simple.

Les limites d'un budget statique

Cela dit, les budgets statiques présentent des limites et des inconvénients réels.

Nécessité de prévisions précises

Pour qu'un budget statique ait un sens, les entreprises doivent être des prévisionnistes compétents. Les entreprises plus récentes ou celles dont les objectifs de croissance sont plus risqués ou plus agressifs pourraient être mieux servies par un budget flexible, qui leur permet de créer des provisions pour les variations inévitables qui apparaîtront.

Manque de souplesse pour répondre à l'évolution des besoins et des conditions du marché

Le budget statique étant rigide de par sa conception, il risque de devenir rapidement caduc ou de mal répondre à l'évolution des besoins de l'entreprise, déterminés par des facteurs externes tels que les conditions du marché.

De même, si une entreprise constate qu'elle n'atteint pas son objectif, c'est l'ensemble du budget statique qui échoue.

Il ne convient pas aux entreprises dont les coûts sont variables

Le budget statique convient mieux aux entreprises dont les coûts et les dépenses à court terme sont faciles à prévoir. Une entreprise qui connaît des variations saisonnières ou qui anticipe un événement entraînant un afflux d'affaires inconnu n'est pas bien placée pour utiliser un budget statique et serait mieux servie par un cycle de budgétisation plus court ou un budget flexible.

Mesurer l'efficacité d'un budget statique à l'aide de la variance du budget statique et de la variance du volume des ventes

Dans quelle mesure l'entreprise respecte-t-elle le budget statique ? Vous pouvez le mesurer à l'aide de deux indicateurs pratiques : l'écart de budget statique et l'écart de volume des ventes.

Écart par rapport au budget statique

L'écart budgétaire statique est l'écart par rapport au budget statique, soit en montants bruts, soit en pourcentage.

Les entreprises calculent la variance du budget statique pour voir dans quelle mesure elles ont respecté le budget statique. Il est utile de connaître cet écart lors de l'élaboration du budget de l'année suivante, car il permet aux entreprises d'affiner leurs modèles et d'être plus précises la prochaine fois.

Formule de calcul de l'écart budgétaire statique

Écart sur budget statique = Budget prévisionnel - Dépenses réelles

Si vous souhaitez obtenir un pourcentage, divisez-le par le budget prévu.

Pourcentage d'écart sur budget statique = (Budget prévisionnel - Dépenses réelles) / Budget prévisionnel

Écart sur volume d'affaires

L'écart sur volume des ventes est la différence entre les unités vendues réelles et les unités vendues budgétées à un prix donné au cours d'une période donnée.

Il s'agit d'un écart budgétaire statique qui porte uniquement sur le volume des ventes. En tant que tel, il est utile de s'attaquer spécifiquement à un point d'écart budgétaire.

Formule de calcul de l'écart sur le volume des ventes

La formule est simple.
Écart sur volume des ventes = (Unités vendues réelles - Unités vendues budgétées) x Prix par unité

Si vous souhaitez obtenir ce chiffre en pourcentage, divisez-le par le nombre d'unités vendues budgétées et ne le multipliez pas par le prix.
Pourcentage d'écart sur le volume des ventes = [(Unités vendues réelles - Unités vendues budgétées) / Unités vendues budgétées]

7 étapes pour créer un budget statique

Maintenant que vous savez tout sur les budgets statiques, une question subsiste : quelles sont les étapes à suivre pour en créer un ?

1. Définir la période et le processus de budgétisation

Tout d'abord, vous devez définir votre période de budgétisation. Il est courant que les entreprises établissent leur budget pour l'ensemble de l'exercice fiscal ; cependant, de nombreuses entreprises qui utilisent des budgets statiques bénéficient de périodes de budgétisation plus courtes. Vous devez choisir la période qui vous semble la plus appropriée en fonction de la complexité de votre organisation et de toute période de variation connue.

2. Estimer les recettes

Vous allez ensuite estimer vos recettes. Pour ce faire, vous devez utiliser les données historiques, ainsi que les prévisions ou les projections dont vous disposez.

Vous reviendrez plusieurs fois sur cette étape, il est donc préférable de choisir plusieurs chiffres de revenus différents pour commencer - un chiffre idéal, un chiffre actualisé de 5 à 20 % en fonction de votre stade de croissance et un chiffre supérieur de 5 à 20 % à ce que vous espérez obtenir.

3. Estimez les coûts fixes et variables

Il est ensuite temps d'estimer vos coûts fixes et variables. Vous devriez connaître vos coûts fixes et être en mesure d'identifier vos coûts variables, de sorte que la majeure partie de cette étape consiste à deviner le montant de ces coûts variables.

4. Estimation du revenu net

À partir de là, vous pouvez estimer votre revenu net en soustrayant vos coûts de vos recettes.

Vous pouvez également calculer l'EBIT et l'EBITDA idéaux au cours de cette étape.

5. Affecter votre budget

L'étape la plus difficile consiste à répartir les fonds entre les différents besoins de l'entreprise. Pour ce faire, vous pouvez utiliser n'importe quelle méthode de budgétisation - basée sur l'activité, basée sur zéro, incrémentale, basée sur la proposition de valeur ou toute autre méthode.

Comme il s'agit d'un budget statique, vous devez être doublement confiant dans vos affectations. Il vaut la peine d'y aller doucement, de poser des questions aux responsables du budget et de s'assurer que l'on comprend bien les besoins de chacun.

6. Réviser et ajuster le budget

Vient ensuite l'examen du budget, au cours duquel vous apportez les derniers ajustements au budget sur la base des informations fournies par les parties prenantes.

Vous avez alors finalisé votre budget statique ! Il ne reste plus qu'à le partager avec les parties prenantes de l'entreprise.

7. Contrôler et réviser les performances du budget

Bien entendu, le processus de budgétisation n'est pas terminé tant que le budget n'a pas été exécuté. Au cours de la période définie dans votre budget statique, vous devez surveiller et examiner les dépenses et les recettes de l'entreprise et calculer les écarts.

Cela vous aidera à établir un budget plus précis lors du prochain cycle de budgétisation.

Conclusion : Créer un budget statique avec Prophix

Vous savez maintenant comment créer un budget statique. Et si vous souhaitez passer à l'action, Prophix peut vous aider.

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