Static budget: everything you need to know

Qu’est-ce qu’un budget statique ? En quoi est-ce différent d’un budget flexible ou d’un budget fixe ? Et pourquoi une entreprise voudrait-elle un budget statique ?

Il y a beaucoup de questions sur les budgets statiques, et elles sont toutes valables. Dans cet article, vous découvrirez les budgets statiques, pourquoi ils sont utilisés, à qui ils conviennent le mieux, pourquoi vous ne voudrez peut-être pas en utiliser un et comment en créer un vous-même.

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Qu’est-ce qu’un budget statique ?

Un budget statique est un budget qui ne change pas. Il s’agit d’un processus statique, non dynamique ou flexible : le budget est fixé et demeure. Un budget statique est un budget fixe.

Bien sûr, cela ne signifie pas que le budget statique est le genre de chose que vous pouvez créer, annoncer et oublier. Les entreprises se référeront systématiquement à leur budget statique, même s’il y a des écarts dans leurs dépenses réelles.

Que signifie « statique » ?

La partie « statique » de « budget statique » signifie immuable, ou du moins pas élastique. Un budget statique n’est pas conçu pour être modifié au cours de la période qui est décrite.

En ce sens, un budget statique peut être considéré comme un budget idéal ou Boucle d’or à atteindre. Des écarts sont attendus, mais les corrections du budget réel devraient viser à revenir à l’équilibre esquissé par le budget statique.

Exemple de budget statique

Supposons qu’une entreprise mette de côté 50 000 $ en dépenses publicitaires pour une durée donnée. C’est au directeur de campagne de respecter ce budget et de produire le retour sur investissement attendu attribué à ces dépenses publicitaires. Et ce, quelle que soit la façon dont ces dépenses publicitaires se révèlent dans la réalité.

Budget statique vs. budget flexible

Tous les budgets sont prescriptifs. Mais si un budget statique n’est pas viable, un budget flexible l’est.

En d’autres termes, un budget flexible comporte des provisions et des scénarios intégrés pour les fluctuations des revenus et des dépenses. Mais ce n’est pas le cas d’un budget statique.

Quel est l’objectif d’un budget statique ?

L’objectif du budget statique est de maintenir les finances d’une entreprise avec un minimum d’interférences. Il s’agit de la représentation financière d’un plan stratégique, d’un plan ou d’une feuille de route pour atteindre l’objectif de l’entreprise, quel qu’il soit.

Formule de variance du budget statique

L’écart budgétaire statique, c’est-à-dire la représentation de l’écart par rapport au budget statique, est facile à calculer : il s’agit de soustraire les dépenses réelles du budget prévu pour chaque rubrique sur une période donnée.

Si vous souhaitez représenter ce nombre sous forme de pourcentage, divisez la différence par le budget initial.

Voici la formule :
Pourcentage d’écart budgétaire statique = (Budget prévisionnel - Dépenses réelles) / Budget prévisionnel

Avantages d’un budget statique

Il existe de nombreuses raisons pour lesquelles une entreprise peut vouloir utiliser un budget statique.

Prédictibilité

Les budgets statiques sont prévisibles et minimisent l’incertitude. Peu importe ce qui se passe au cours de l’année, le budget statique est un endroit où il faut revenir. Bien que les écarts au cours de l’année soient inévitables, les entreprises peuvent utiliser le plan et les proportions indiqués dans le budget statique pour rester sur la cible, même si leurs chiffres réels sont supérieurs ou inférieurs à ce qui a été prescrit à l’origine.

Gestion des coûts

Étant donné que le budget statique ne comporte aucune allocation pour les variations de dépenses, il s’agit d’un outil efficace de gestion des coûts.

Et pour l’équipe financière, cela lui permet d’économiser du temps, et donc de l’argent, en faisant peser le fardeau du respect sur le responsable du budget. Si vous avez budgétisé 10 000 $ par mois pour un logiciel de réussite client, c’est à ce propriétaire du budget de s’y conformer. S’ils ne le font pas, vous avez un droit de veto.

Mesurable

Parce que les budgets statiques sont les mêmes du début à la fin de la période, ils constituent d’excellentes bases pour mesurer les résultats d’une entreprise. Comme il n’y a pas de variance introduite à mi-chemin pour perturber le processus de mesure, le calcul de la variance du budget statique est simple.

Limites d’un budget statique

Cela dit, les budgets statiques présentent de réelles limites et inconvénients.

Nécessite des prévisions précises

Pour qu’un budget statique ait un sens, les entreprises doivent être des prévisionnistes qualifiés. Les entreprises plus récentes ou ayant des objectifs de croissance plus risqués ou plus ambitieux pourraient être mieux servies par un budget flexible, qui leur permet de créer des provisions pour les variations inévitables qui apparaîtront.

Inflexible pour répondre à l’évolution des besoins et des conditions du marché

Étant donné que le budget statique est inflexible par nature, il y a un risque qu’il devienne rapidement obsolète ou qu’il réponde mal à l’évolution des besoins de l’entreprise, tels que déterminés par des facteurs externes tels que les conditions du marché.

De même, si une entreprise constate qu’elle n’atteint pas son plan, l’ensemble du budget statique échoue.

Ne convient pas aux entreprises ayant des coûts variables

Le budget statique est idéal pour les entreprises dont les coûts et les dépenses à court terme sont faciles à prévoir. Une entreprise qui connaît une saisonnalité, ou une entreprise qui anticipe un événement pour générer un afflux inconnu d’affaires, n’est pas bien adaptée à l’utilisation d’un budget statique et serait mieux servie avec un cycle de budgétisation plus court ou un budget flexible.

Mesurez l’efficacité d’un budget statique avec l’écart budgétaire statique et l’écart de volume des ventes

Dans quelle mesure l’entreprise respecte-t-elle le budget statique ? Vous pouvez mesurer cela à l’aide de deux indicateurs pratiques : l’écart budgétaire statique et l’écart du volume des ventes.

Écart budgétaire statique

L’écart budgétaire statique est l’écart par rapport au budget statique en montants bruts ou en pourcentage.

Les entreprises calculent l’écart du budget statique pour voir dans quelle mesure elles ont respecté le budget statique. Cet écart est utile à connaître lors de la création du budget de l’année suivante, car il permet aux entreprises d’affiner leurs modèles et d’être plus précis la prochaine fois.

Formule de variance du budget statique

Écart budgétaire statique = Budget prévisionnel - Dépenses réelles

Si vous voulez un pourcentage, divisez-le par le budget prévu.

Écart budgétaire statique pourcentage = (Budget prévisionnel - Dépenses réelles) / Budget prévisionnel

Écart sur le volume des ventes

L’écart de volume des ventes est la différence entre les unités réellement vendues et les unités budgétisées vendues à un prix donné au cours d’une période donnée.

Il s’agit d’un écart budgétaire statique qui ne prend en compte que le volume des ventes. En tant que tel, il est utile d’aborder spécifiquement un point de déviance budgétaire.

Formule de variance du volume des ventes

La formule est simple.
Écart sur le volume des ventes = (Unités réelles vendues - Unités budgétisées vendues) x Prix unitaire

Si vous voulez ce nombre en pourcentage, divisez-le par le nombre d’unités vendues dans votre budget et ne le multipliez pas par le prix.
Pourcentage d’écart sur le volume des ventes = [(Unités réelles vendues - Unités budgétisées vendues) / Unités budgétisées vendues]

7 étapes pour créer un budget statique

Maintenant que vous savez tout sur les budgets statiques, une question demeure : quelles sont les étapes à suivre pour en créer un ?

1. Définir la période et le processus de budgétisation

Tout d’abord, vous devez identifier votre période de budgétisation. Il est courant pour les entreprises de budgétiser l’ensemble de l’exercice financier ; Cependant, de nombreuses entreprises qui utilisent des budgets statiques bénéficient de périodes de budgétisation plus courtes. Vous devez choisir ce qui vous semble être le mieux en fonction de la complexité de votre organisation et des périodes de variance connues.

2. Estimer le chiffre d’affaires

Ensuite, vous allez estimer vos revenus. Vous devez utiliser des données historiques pour cette étape, combinées à toutes les prévisions ou projections que vous avez sur dur.

Vous reviendrez à cette étape plusieurs fois, il est donc préférable de choisir quelques chiffres de revenus différents pour commencer : un qui est idéal, un qui bénéficie d’une réduction de 5 à 20 % en fonction de votre stade de croissance et un qui est 5 à 20 % meilleur que ce que vous prévoyez d’obtenir.

3. Estimer les coûts fixes et variables

Ensuite, il est temps d’estimer vos coûts fixes et variables. Vous devez connaître vos coûts fixes et vous devez être en mesure d’identifier vos coûts variables, de sorte que la majorité de cette étape consiste à deviner le montant de ces coûts variables.

4. Estimer le revenu net

À partir de là, vous pouvez estimer votre revenu net en soustrayant vos coûts de vos revenus.

Vous pouvez également calculer l’EBIT et l’EBITDA idéaux au cours de cette étape.

5. Allouez votre budget

Vient maintenant l’étape difficile : allouer vos fonds aux différents besoins de l’entreprise. Vous pouvez utiliser n’importe quelle méthode de budgétisation pour cela : basée sur les activités, base zéro, incrémentielle, proposition de valeur ou tout autre chose.

Puisqu’il s’agit d’un budget statique, vous devez être doublement confiant dans vos allocations. Cela vaut la peine d’y aller lentement à cette étape, de poser des questions aux propriétaires de budget et de s’assurer que vous comprenez les exigences de chacun.

6. Examinez et ajustez le budget

Vient ensuite l’examen du budget, au cours duquel vous apportez les derniers ajustements au budget en fonction des commentaires des parties prenantes.

Et puis vous avez finalisé votre budget statique ! Il n’y a plus rien d’autre à faire que de le partager avec les parties prenantes de l’entreprise.

7. Surveiller et examiner les Performancebudgétaires

Bien sûr, le processus de budgétisation n’est pas terminé tant que le budget n’a pas suivi son cours. Au cours de la période décrite dans votre budget statique, vous devez surveiller et examiner les dépenses et les revenus de l’entreprise et calculer où se trouvent les écarts.

Cela vous aidera à créer un budget plus précis lors du prochain cycle de budgétisation.

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