Qu'est-ce que la consolidation financière ? Un guide pour 2025

La consolidation financière est connue pour être un processus long et sujet aux erreurs pour la plupart des équipes financières.

Mais elle est également essentielle et, souvent, exigée par la loi.

Grâce à la consolidation financière, les actifs, les passifs et les transactions de plusieurs entités sont combinés comme s'ils appartenaient à une seule entité. Cela aide les dirigeants à prendre des décisions plus stratégiques, mais c'est aussi une exigence pour les sociétés cotées en bourse dans la plupart des juridictions.

Bien qu'il s'agisse d'un processus technique, il peut être facilité par les connaissances et les outils appropriés. Voici un guide complet de la consolidation financière.

Principaux enseignements

• Identifier et surmonter les défis associés à la consolidation financière vous aidera à rationaliser vos processus pour une clôture plus intelligente et plus rapide.

• Il s'agit souvent d'un processus manuel et fastidieux, mais les bons outils logiciels permettent de le rationaliser et de l'automatiser en grande partie.

• Bien que la consolidation financière ne soit légalement obligatoire que pour certaines organisations, elle est essentielle pour la planification et l'analyse financières.

Définition de la consolidation financière et ses implications pour les entreprises

La consolidation financière fournit des informations essentielles sur les performances d'une entreprise en comptabilisant les filiales afin de représenter fidèlement ses finances. Cela peut avoir un impact considérable sur les décisions stratégiques.

Laconsolidation financière combine les données financières (comme les actifs et les passifs) et les états financiers (bilans et tableaux des flux de trésorerie) de plusieurs entités en une seule.

Cela permet de représenter avec précision les finances et les opérations d'une entité détenant des participations dans d'autres entités. Garder la visibilité sur toutes les opérations pertinentes de plusieurs entités peut s'avérer difficile pour les dirigeants lorsque les données pertinentes sont dispersées dans plusieurs sources, comme des feuilles de calcul ou des outils financiers distincts.

La consolidation financière permet également de prendre de meilleures décisions stratégiques, d'établir des budgets plus fiables et des prévisions plus précises.

La préparation d'états consolidés est souvent exigée par la loi pour les organismes publics. Pour ces entités, la consolidation financière n'est pas seulement une question d'amélioration de la visibilité ou du reporting financier, c'est aussi une question de conformité.

L'objectif principal de la consolidation financière est de fournir une vue d'ensemble de la performance globale d'une société mère et de ses filiales. Cette vue est efficace pour le reporting de haut niveau, la planification financière et les prévisions, ainsi que pour garantir le respect des normes de conformité réglementaire.

La consolidation financière fournit des informations essentielles sur les performances d'une entreprise en comptabilisant les filiales pour représenter fidèlement ses finances. Cela peut avoir un impact considérable sur les décisions stratégiques.

Consolidation financière et consolidation d'entreprise

La consolidation d'entreprise est la combinaison de plusieurs entités commerciales plus petites en une entité plus grande, alors que dans le cas de la consolidation financière, les filiales et la société mère restent des entités distinctes.

Consolidation financière et consolidation des dettes des consommateurs

La consolidation de dettes de consommation consiste à regrouper plusieurs dettes en un seul plan de paiement, généralement mensuel. La consolidation financière est le processus qui consiste à combiner les états financiers de plusieurs entités commerciales.

Consolidation financière et clôture financière

Laclôture financière est la finalisation des finances à la fin d'un cycle comptable. En général, la clôture financière a lieu lorsque les comptables "ferment les livres" après un trimestre ou une année fiscale. La consolidation financière consiste à combiner les états financiers de plusieurs entités commerciales.

Exemple de consolidation financière

La société mère A a un chiffre d'affaires annuel de 2 000 000 $ et un actif de 750 000 $ dans ses états financiers.

Les filiales B et C déclarent chacune un chiffre d'affaires de 1 000 000 $ et un actif de 400 000 $.

En se basant uniquement sur les états financiers de la société mère A, il ne serait pas possible de représenter avec précision l'ensemble de ses revenus et de ses actifs. La consolidation financière prend en compte le total combiné de la société mère A et des filiales B et C, pour obtenir une image consolidée complète.

Quelles sont les trois étapes de la consolidation financière ?

Quelle que soit la taille ou la juridiction des entités concernées, toutes les consolidations financières passent par les trois mêmes étapes : la collecte des données, la consolidation des données et la communication des résultats.

1. Collecte des données

La première étape de la consolidation financière consiste à collecter toutes les données financières nécessaires à la consolidation. Il peut s'agir d'obtenir les bilans de toutes les entités à consolider ou de parcourir les grands livres ligne par ligne pour trouver toutes les transactions pertinentes.

2. Consolidation des données

Une fois que toutes les données nécessaires ont été collectées, elles doivent être consolidées dans des états uniques. Cela implique de recouper les transactions pour éliminer les doublons (par exemple, les ventes de produits entre entités), de convertir toutes les transactions dans la même devise, de combiner les actifs, etc.

3. Résultats des rapports

Une fois la phase de consolidation achevée, le bureau du directeur général prépare des états financiers consolidés et des rapports. Ceux-ci peuvent être exclusivement destinés à un usage interne (pour guider les stratégies et les prévisions) ou à un usage externe (pour les entités gouvernementales et les autorités de réglementation).

Quelles sont les six étapes clés du processus de consolidation financière ?

Les trois étapes de la consolidation financière énumérées ci-dessus peuvent être décomposées en six étapes clés. Bien que ces étapes soient souvent réalisées en consolidant des feuilles de calcul, les plateformes de performance financière telles que Prophix One peuvent automatiser une grande partie de ce travail et simplifier le processus de consolidation.

1. Collectez vos données comptables

La consolidation implique une quantité importante de données. Elles doivent être collectées à partir de sources multiples, à travers les entités et les outils. Elles doivent ensuite être nettoyées, validées et chargées dans l'outil utilisé pour la consolidation.

Pour collecter des données comptables auprès de plusieurs entités, il est préférable d'utiliser un logiciel spécialisé, tel qu'une plate-forme de performance financière (Financial Performance Platform). De cette manière, vous pouvez automatiser le processus de collecte et disposer de toutes vos données au sein d'une plateforme unique.

2. Faire correspondre les données comptables à une structure de plan comptable

Un plan comptable est un index qui répertorie de manière claire toutes les transactions effectuées par une entreprise au cours d'une période fiscale donnée. La mise en correspondance des données comptables de toutes les entités dans cette structure permet d'obtenir une vue organisée de votre santé financière.

3. Appliquer les taux de change

Lorsque les filiales consolidées opèrent dans des pays différents, vous devez appliquer des taux de change pour que toutes les transactions soient exprimées dans une seule devise dans votre état consolidé final.

4. Éliminer les transactions inter-sociétés

Lestransactions inter-sociétés doivent être exclues de la consolidation financière, et donc supprimées si nécessaire.

5. Vérifier les écarts de conversion cumulés

Les écarts de conversion cumulés (CTA) sont les différences dans un bilan qui résultent des gains ou des pertes de taux de conversion créés par les variations des taux de change. Assurez-vous que vos écarts de conversion cumulés sont à jour.

6. Générer des états financiers consolidés et communiquer les résultats de la consolidation aux parties prenantes

Utilisez ces données consolidées pour générer un rapport financier simplifié que les parties prenantes pourront facilement assimiler. La clarté et la visibilité de la santé financière sont essentielles dans ce rapport.

Quelles sont les différentes méthodes de consolidation comptable ?

Les principales étapes de la consolidation sont simples, mais il faut garder à l'esprit qu'il existe plusieurs méthodes de consolidation comptable.

Consolidation intégrale

La société mère génère un rapport de tous les états financiers combinés des filiales si elle détient une part majoritaire ou si elle peut démontrer une harmonisation significative de la direction entre les entités. Les états financiers des filiales comprennent les dépenses, les actifs, les revenus, les passifs, etc.

Consolidation proportionnelle

L'intégration proportionnelle représente un pourcentage de l'actif et du passif d'une filiale dans le bilan de sa société mère. Cette méthode a été rendue obsolète en 2013 et a été remplacée par la méthode de la mise en équivalence.

Consolidation par mise en équivalence

Cette méthode est utilisée lorsqu'une entreprise détient une participation minoritaire dans une filiale (c'est-à-dire 49 % ou moins). L'entreprise investisseuse comptabilise sa part des capitaux propres de l'entreprise détenue comme une participation au coût d'acquisition.

Que sont les états financiers consolidés ?

Les étapes et les méthodes de consolidation étant définies, passons à l'examen des différents types d'états financiers consolidés.

Compte de résultat consolidé

Le compte de résultat consolidé - ou état consolidé des opérations - est un résumé des dépenses totales et du produit total des ventes. Ce compte reflète une période financière spécifique, comme un cycle financier ou un exercice prédéterminé.

Bilan consolidé

Un bilan consolidé -ou état consolidé de la situation financière - détaille la situation financière d'une société mère et de toutes ses filiales combinées.

État consolidé des flux de trésorerie

Un état consolidé des flux de trésorerie - ou état consolidé des variations de fonds - rend compte des effets des variations des flux de trésorerie d'une entité au cours d'une période donnée. Tout comme la consolidation financière, un état consolidé des flux de trésorerie rend compte de la situation d'une société mère et de toutes ses filiales.

Les défis de la consolidation financière en comptabilité

Comme pour tout processus à l'échelle de l'organisation, la consolidation financière comporte des défis à relever. Tenez compte des éléments suivants avant d'élaborer votre stratégie de consolidation :

• Erreurs de qualité des données : Toutes les entités utilisent-elles la même méthode de saisie des données ? Existe-t-il des incohérences dans les processus de données qui pourraient affecter vos rapports ?

• Manque d'automatisation et erreurs humaines : L'achèvement de votre consolidation financière sans logiciel implique un processus long avec un risque d'erreur humaine.

• Évolution des exigences en matière de reporting : Les exigences en matière de reporting peuvent changer à tout moment en fonction des besoins de votre organisation ou des exigences de conformité de votre juridiction.

• Complications entre les pays et les devises étrangères : Les processus de collaboration avec les filiales et les devises internationales sont-ils cohérents dans toutes les entités ? La réconciliation efficace de ces données est cruciale pour le reporting à grande échelle.

Avantages des logiciels de consolidation financière

1. Collecte et validation plus rapides des données : La collecte manuelle des données peut prendre beaucoup de temps, surtout s'il existe de nombreuses entités au sein d'une société mère. La validation peut également s'avérer fastidieuse et l'automatisation de ce processus permettra de réduire rapidement le temps passé.
2. Moins d'erreurs humaines : La consolidation manuelle nécessiterait non seulement un temps exorbitant, mais aussi un travail si méticuleux qu'il laisserait une grande place à l'erreur humaine.
3. Automatiser les tâches fastidieuses telles que la création de journaux : Outre la collecte manuelle des données, une grande partie du temps serait également consacrée à l'enregistrement des transactions, à la tenue des registres, à la création d'écritures de journal et à la conservation des relevés.
4. Analyser les données de consolidation : Une fois les données consolidées, l'extraction des résultats représente un autre travail manuel pour votre équipe. Un logiciel de consolidation financière peut automatiser ce processus et faciliter l'identification des tendances.
5. Rationaliser le reporting : Les logiciels de consolidation financière sont conçus spécifiquement pour produire des rapports rapidement et efficacement.
6. Meilleure conformité avec les normes IFRS ou GAAP : Les normes de conformité peuvent changer à tout moment. S'assurer que vous disposez d'un logiciel de consolidation capable de répondre aux normes de conformité permettra à votre équipe de gagner du temps et d'éviter les ralentissements en cours de route.

Consolidation financière avec Prophix

Parce que le processus de consolidation financière est très complexe, opter pour un logiciel spécifique à la finance garantira un processus efficace et simple. Prophix One, une plateforme de performance financière, a été conçue pour répondre à vos besoins en matière de consolidation financière. Offrant une plateforme basée sur la performance pour simplifier tout processus financier, Prophix One est équipé pour aider à la consolidation financière, au rapprochement des comptes, à la clôture financière, au reporting ESG, et à tout ce dont votre organisation a besoin. Prophix One est également évolutif, offre une vaste bibliothèque de ressources et dispose d'un support client de premier ordre.

Automatisez votre processus de consolidation financière avec Prophix

Trouver un logiciel de consolidation financière adapté à votre équipe peut sembler décourageant. C'est pourquoi Prophix répond à tous les besoins de votre équipe en matière de consolidation financière. Les principales caractéristiques sont les suivantes

1. Gestion des taux de change : Supprimez le travail fastidieux de calcul des taux de change et des écarts de change.
2. Création de journaux d'élimination : La création de journaux d'élimination et d'autres moyens d'archivage sont essentiels pour votre équipe. Prophix One peut rationaliser ce processus pour vous faire gagner du temps.
3. Analyses de consolidation : L'accès à des analyses détaillées est la clé d'un rapport de consolidation financière efficace. Prophix One peut présenter vos données de manière à ce que vos résultats soient clairs pour toutes les parties prenantes.