Guide des réglementations ESG 2024 au Canada et dans le monde entier

Dans un monde où les pratiques durables sont de plus en plus cruciales, il est essentiel de comprendre les réglementations environnementales, sociales et de gouvernance (ESG).

Du Canada aux quatre coins du monde, ces réglementations façonnent le mode de fonctionnement des entreprises. Dans ce guide, nous allons parcourir le paysage évolutif des réglementations ESG en 2024, en vous fournissant les connaissances nécessaires non seulement pour vous conformer, mais aussi pour prospérer. Dans cet article, nous aborderons :

Qu'est-ce que l'ESG ?

ESG est l'acronyme d'environnement, social et gouvernance. Les données ESG sont utilisées pour mesurer l'impact environnemental et social d'une entreprise et s'inscrivent généralement dans le cadre d'une pratique de reporting réglementaire plus large, bien que certaines entreprises partagent ces informations volontairement. En d'autres termes, l'ESG est un moyen d'évaluer les performances d'une entreprise au-delà de ce qui est communiqué dans son bilan et ses rapports.

L'environnement

L'aspect environnemental de l'ESG comprend souvent des données sur :

• L'énergie - Il s'agit de la quantité d'énergie utilisée dans les processus de fabrication, le transport, les opérations de bureau et d'autres activités commerciales.
• Gaz à effet de serre - Il s'agit du volume de gaz à effet de serre produit par l'entreprise dans le cadre de ses activités.
• Eau - Il s'agit de la quantité d'eau consommée par l'entreprise dans le cadre de ses processus de fabrication ou d'autres activités opérationnelles.
• Pollution - Il s'agit de la quantité et du type de pollution générée par l'entreprise et de la manière dont cette pollution est gérée ou atténuée.
• Déchets - Il s'agit de suivre le volume de déchets produits par les activités de l'entreprise et la manière dont ces déchets sont éliminés ou recyclés.
• Matériaux - Il s'agit de déterminer comment les matériaux sont achetés, s'ils proviennent d'une source durable et s'ils sont renouvelables ou recyclables.
• Empiètement sur la nature - Il s'agit d'évaluer l'impact de l'entreprise sur les milieux environnants, les écosystèmes et la faune.

Chacun de ces facteurs contribue à l'empreinte environnementale d'une entreprise et à sa notation ESG globale.

Sociaux

Tout comme l'aspect environnemental de l'ESG, l'aspect social est une mesure de la manière dont une entreprise traite et conserve ses employés, mais il s'étend également aux relations avec les fournisseurs, les clients et les communautés au sein desquelles l'entreprise opère. Les données sociales comprennent des mesures concernant

• Les relations avec lesemployés et les pratiques de travail : Cela couvre des domaines tels que le taux de rotation du personnel, l'ancienneté, la rémunération équitable, les normes du travail et la santé et la sécurité au travail.
• Diversité, équité et inclusion (DEI) : Il s'agit d'initiatives visant à promouvoir la diversité au sein de la main-d'œuvre, l'égalité des chances et les pratiques d'intégration.
• Engagement desclients et responsabilité des produits : Il s'agit de la sécurité des produits, de la qualité, de l'équité des prix et de la protection de la vie privée des clients.
• Gestion de la chaîne d'approvisionnement : Elle se concentre sur la durabilité et les pratiques éthiques des fournisseurs d'une entreprise.
• Impact surla communauté : Il s'agit d'évaluer les contributions de l'entreprise aux communautés locales où elle opère, ce qui peut inclure des efforts philanthropiques, des investissements dans les infrastructures et des activités d'engagement communautaire.

La gouvernance

Les données relatives à la gouvernance permettent de mesurer la manière dont une entreprise gère ses activités et rend des comptes à ses parties prenantes. Il peut s'agir de données sur :

• La gouvernance d'entreprise: Il s'agit de la structure et de la diversité du conseil d'administration, de son efficacité, de son expérience, des politiques de rémunération des cadres et de l'étendue de la participation de la direction dans l'entreprise.
• Les codes de conduite des entreprises: Il s'agit des lignes directrices éthiques de l'entreprise, y compris sa position et ses procédures en matière de corruption et de pots-de-vin, ainsi que de la manière dont elle traite les violations de ces codes.
• Gestion des risques et des crises: Il s'agit de l'approche de l'entreprise en matière d'identification, de gestion et d'atténuation des risques, ainsi que de sa préparation aux crises potentielles. Il peut s'agir d'analyses de sensibilité, de tests de résistance et d'une évaluation de la culture de gouvernance des risques de l'entreprise.
• Gestion de la chaîne d'approvisionnement: Il s'agit de la surveillance par l'entreprise de sa chaîne d'approvisionnement, en veillant à ce que les fournisseurs adhèrent également à une bonne gouvernance et à des pratiques éthiques.
• Stratégie fiscale: Elle couvre l'approche de l'entreprise en matière de planification, de déclaration et de gouvernance fiscales, en veillant à ce qu'elle se conforme à toutes les lois et réglementations pertinentes.
• Matérialité, influence des politiques et mesure de l'impact : Il s'agit de la manière dont l'entreprise détermine la pertinence et l'importance des questions ESG (matérialité), de son influence sur les politiques publiques liées aux facteurs ESG, et de la manière dont elle mesure et rend compte de son impact sur ces questions.

Quel est le rapport entre l'ESG et le financement des entreprises ?

Les facteurs ESG prennent de plus en plus d'importance dans le financement des entreprises. Bien qu'ils ne fassent pas partie des principes comptables généralement admis (GAAP) ou des normes internationales d'information financière (IFRS), il existe plusieurs initiatives et cadres, tels que le Sustainability Accounting Standards Board (SASB) et la Global Reporting Initiative (GRI), qui fournissent des lignes directrices pour l'inclusion des données ESG dans les rapports financiers.

Toutes les entreprises ne sont pas tenues de se conformer à ces lignes directrices, et certaines choisissent de divulguer volontairement leurs données ESG. Toutefois, ces données sont précieuses pour les parties prenantes, les investisseurs et les autres parties intéressées, car elles les aident à prendre des décisions plus éclairées sur les activités de l'entreprise, notamment en ce qui concerne ses impacts environnementaux et sociaux.

En outre, les performances ESG peuvent influencer les performances financières d'une entreprise et son accès aux capitaux. Les entreprises ayant de bonnes pratiques ESG peuvent être plus attrayantes pour les investisseurs et les prêteurs, ce qui peut entraîner une baisse des coûts du capital. En outre, de bonnes performances ESG peuvent réduire les risques réglementaires et améliorer la réputation d'une entreprise, ce qui peut également avoir des avantages financiers.

Qu'est-ce qu'une réglementation ESG ?

Lesréglementations ESG normalisent la collecte, la communication et la divulgation des données environnementales, sociales et de gouvernance, et servent de cadre à l'évaluation de l'impact environnemental et social d'une entreprise. Ces réglementations peuvent varier d'un pays à l'autre et d'un secteur à l'autre, et elles servent de cadre aux entreprises pour évaluer et communiquer leurs performances ESG globales.

Les données ESG améliorent la transparence et la responsabilité et permettent aux parties prenantes, aux employés, aux clients et aux investisseurs de prendre des décisions éclairées sur les efforts de développement durable d'une entreprise.

Réglementations ESG et normes ESG

Les réglementations ESG sont souvent des règles juridiquement contraignantes établies par les gouvernements ou les organismes de réglementation et auxquelles les entreprises doivent se conformer. Il s'agit par exemple des obligations d'information pour les entreprises cotées en bourse et des règles relatives à l'établissement de rapports non financiers.

D'autre part, les normes ESG, telles que celles établies par la Global Reporting Initiative (GRI), le Sustainability Accounting Standards Board (SASB) et le Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD), fournissent des orientations sur la manière de communiquer les données ESG. Elles ne sont pas juridiquement contraignantes mais sont largement reconnues et utilisées par les entreprises du monde entier.

Toutefois, il est important de noter qu'il n'existe actuellement aucune norme universellement acceptée pour les rapports ESG. Différentes organisations peuvent utiliser des normes différentes, ce qui entraîne des variations dans la manière dont les données ESG sont rapportées et divulguées. Cela peut rendre difficile la comparaison des performances ESG entre différentes entreprises. Des efforts sont en cours pour développer des normes mondiales plus harmonisées et plus cohérentes pour les rapports ESG.

Les réglementations ESG à connaître en 2024

Comme nous l'avons vu plus haut, il existe plusieurs réglementations qui peuvent influencer votre approche de l'ESG, notamment :

Exigences de divulgation en matière de développement durable (SDR)

Les exigences de divulgation en matière de développement durable (SDR) visent à garantir que les entreprises sont transparentes quant à leurs pratiques ESG. Ces pratiques vont de la gestion de l'empreinte carbone à la diversité des conseils d'administration, en passant par les pratiques en matière de travail.

En bref

• Créé par : L'autorité britannique de conduite financière (FCA)
• Créée le : Finalisé fin 2023
• Région : Les réglementations sur les DTS ne s'appliquent qu'aux entreprises britanniques et aux entreprises qui vendent des produits commercialisés au Royaume-Uni
• Objectif : Améliorer l'accès des consommateurs aux informations sur la durabilité et résoudre le problème de l'écoblanchiment, qui constitue un obstacle à l'investissement durable
• Pour en savoir plus : L'autorité britannique de conduite financière (Financial Conduct Authority) propose des lignes directrices détaillées

Le règlement relatif à la divulgation d'informations sur le financement durable (SFDR)

La Sustainable Finance Disclosure Regulation (SFDR) a été conçue pour accroître la transparence des impacts des investissements sur le développement durable, empêcher l'écoblanchiment et orienter davantage de capitaux vers la croissance durable.

En bref

• Créé par : Parlement européen
• Créé le : La SFDR est entrée en vigueur en mars 2021 et deviendra obligatoire en janvier 2023
• Région : Sociétés basées ou opérant dans l'Union européenne et employant plus de 500 personnes, y compris les entreprises d'investissement, les fonds de retraite, les gestionnaires d'actifs, les compagnies d'assurance, les banques, les fonds de capital-risque et les établissements de crédit qui gèrent des portefeuilles.
• Objectif : permettre aux investisseurs de comparer plus facilement le caractère "vert" de différents fonds. Il permet également d'orienter l'argent vers les entreprises qui mettent l'accent sur le développement durable.
• Pour en savoir plus : Pour plus de détails, visitez le site web de la SFDR

Taxonomie de l'UE pour les activités durables

La taxonomie européenne des activités durables est un ensemble de règles qui classifient les activités économiques "vertes" ou "durables". Elle vise à aider les investisseurs à éviter l'écoblanchiment et à promouvoir les investissements respectueux de l'environnement, les entreprises étant désormais tenues d'indiquer publiquement dans quelle mesure elles satisfont à ces critères.

En bref

• Créé par : Parlement européen
• Créé le : Établi en 2022, il est devenu obligatoire de rendre compte de l'alignement de la taxonomie de l'UE le 1er janvier 2023.
• Région : Entreprises basées ou opérant dans l'Union européenne
• Objectif : Aider à orienter les investissements vers les domaines les plus importants pour un changement durable
• Pour en savoir plus : Pour en savoir plus sur la taxonomie de l'UE, visitez le site de l'Union européenne.

La directive sur les rapports d'entreprise sur le développement durable (CSRD)

La directive sur les rapports de durabilité des entreprises (CSRD) est une réglementation qui exige qu'un plus grand nombre d'entités cotées en bourse dans l'UE, y compris les entreprises et les institutions financières, publient des rapports plus détaillés sur des sujets de durabilité tels que les impacts environnementaux, la responsabilité sociale, les droits de l'homme, les mesures anti-corruption et la diversité du conseil d'administration, afin d'améliorer la transparence et de faciliter l'évaluation du changement climatique et d'autres risques liés à la durabilité.

Faits faits

• Créé par : Parlement européen
• Créée le : Le CSRD a été promulgué en janvier 2023 et deviendra obligatoire pour toutes les grandes entités d'intérêt public de plus de 500 employés en 2024. Cependant, il est essentiel de noter que le déploiement de la CSRD est progressif et s'étend au-delà des grandes entités. Les entreprises qui remplissent au moins deux des trois conditions suivantes : 40 millions d'euros de chiffre d'affaires net, 20 millions d'euros d'actifs ou 250 employés ou plus, devront également se conformer à la directive. Cette extension devrait permettre à plus de 50 000 entités de se conformer à la CSRD.
• Région : Si la première vague vise principalement les grandes entreprises d'intérêt public comptant plus de 500 employés, y compris les sociétés cotées en bourse, les banques, les compagnies d'assurance et d'autres entreprises désignées par les autorités nationales comme des entités d'intérêt public, la directive englobera progressivement des entités plus petites.
• Objectif : permettre aux investisseurs, aux consommateurs, aux décideurs politiques et aux autres parties prenantes d'évaluer les performances non financières des entreprises.
• Pour en savoir plus : Pour en savoir plus sur la directive CSRD, consultez le site web de l'Union européenne.

La directive sur la diligence raisonnable en matière de développement durable des entreprises (CDDD)

La directive sur le devoir de diligence raisonnable en matière de développement durable est une initiative de l'UE qui impose aux grandes entreprises de gérer et de réduire activement le risque de violation des droits de l'homme et de l'environnement dans le cadre de leurs activités et de leurs chaînes d'approvisionnement. Elle comprend des mesures telles que la gestion des risques, les analyses d'impact, les procédures de réclamation, le suivi, la communication publique et la création de plans de transition vers le changement climatique.

En bref

• Créé par : Parlement européen
• Créée le : Introduite en 2022 et votée par le Parlement en 2023.
• Région : Grandes entreprises basées dans l'UE, ainsi que les entreprises qui ont des activités importantes dans l'UE.
• Objectif : Tenir les entreprises responsables de tout impact négatif qu'elles causent, y compris leurs propres activités et celles de leurs chaînes d'approvisionnement, tant à l'intérieur qu'à l'extérieur de l'Europe.
• Pouren savoir plus: Pour connaître l'impact de la DDTS sur votre entreprise, visitez le site web de l'Union européenne.

Rapport rationalisé sur l'énergie et le carbone (SECR)

La politique britannique de déclaration rationalisée de l'énergie et du carbone (SECR) impose à un large éventail de grandes entreprises de déclarer chaque année leur consommation d'énergie et leurs émissions de carbone afin d'encourager l'efficacité énergétique.

En bref

• Créé par : Le gouvernement britannique
• Créé le : La SECR est entrée en vigueur en avril 2019
• Région : Entreprises du Royaume-Uni qui sont cotées à la Bourse de Londres ou qui ont plus de 250 employés, un revenu annuel de plus de 36 millions de livres ou un bilan annuel de plus de 18 millions de livres.
• Objectif : Encourager les entreprises à mettre en œuvre des mesures d'efficacité énergétique
• Pour en savoir plus : Pour en savoir plus sur la SECR, consultez le site web du gouvernement britannique

La loi allemande sur le devoir de vigilance à l'égard de la chaîne d'approvisionnement (LkSG)

La loi allemande sur le devoir de vigilance à l'égard de la chaîne d'approvisionnement (LsKG) impose aux grandes entreprises de veiller au respect des normes sociales et environnementales tout au long de leur chaîne d'approvisionnement. Son champ d'application sera élargi en 2024, et les sanctions prévues en cas de non-respect de cette loi comprennent des amendes et des sanctions.

En bref

• Créé par : Parlement allemand
• Créée le : La LkSG est entrée en vigueur le 1er janvier 2023
• Région : Entreprises allemandes et non allemandes de plus de 3 000 employés. En 2024, cette réglementation s'appliquera aux entreprises de plus de 1 000 employés.
• Objectif : Veiller à ce que les entreprises allemandes prennent en compte les incidences environnementales et sociales de leurs activités
• Pour en savoir plus: Pour plus d'informations sur la LkSG, visitez le site web du Parlement allemand

Qu'est-ce que la conformité ESG ?

La conformité ESG est l'engagement d'une entreprise à respecter les réglementations ESG et les exigences en matière de rapports concernant les données environnementales, sociales et de gouvernance.

La conformité ESG est importante pour les entreprises cotées en bourse, car elle permet aux investisseurs de prendre des décisions éclairées sur les activités d'une entreprise, son impact sociétal et la manière dont elle assume ses responsabilités.

Conformité environnementale, sociale et de gouvernance

La conformité environnementale, sociale et de gouvernance reflète l'engagement d'une entreprise à réduire son impact sur l'environnement, à améliorer et à maintenir ses relations avec les parties prenantes et à gérer ses activités. La conformité aux réglementations ESG implique souvent l'adhésion à des directives strictes concernant la collecte, la saisie et la distribution des données ESG, qui sont souvent dictées par le pays dans lequel l'entreprise opère.

Conformité ESG et réglementation ESG

Pour maintenir leur conformité ESG, les entreprises doivent respecter les réglementations de leur pays d'implantation en matière de reporting. La conformité aux réglementations ESG est dictée par les lois et les lignes directrices spécifiques définies par les organismes de réglementation du pays où opère l'entreprise, qui peuvent inclure des informations sur l'impact environnemental, les efforts en matière de responsabilité sociale et les structures de gouvernance.

Des logiciels pour aider à se conformer aux réglementations ESG

Lelogiciel ES G est un outil essentiel qui aide les entreprises à rationaliser la collecte, la validation et la compilation des données environnementales, sociales et de gouvernance (ESG). Les logiciels ESG peuvent vous aider à vous conformer aux réglementations ESG par les moyens suivants

• Simplifiant la gestion des données relatives au développement durable
• En éliminant les efforts manuels liés à la collecte et à l'organisation des données
• En créant une source unique de données véridiques, ce qui améliore la communication et la prise de décision
• Automatisant la validation des données pour en garantir l'exactitude, l'analyse des données pour l'évaluation des performances et la gestion des risques
• Standardisation des rapports ESG pour l'usage interne, la communication externe et la conformité réglementaire
• Intégration avec d'autres systèmes d'entreprise afin d'optimiser la collecte des données et la gestion de la durabilité

Les réglementations ESG dans le monde

Maintenant que vous savez ce qu'est l'ESG, quels sont les différents types de réglementations ESG et en quoi les cadres et la conformité ESG diffèrent, examinons les réglementations ESG dans le monde.

La réglementation ESG au Canada

Au Canada, les rapports ESG ne sont pas encore obligatoires pour toutes les entreprises, mais ils sont de plus en plus demandés par les investisseurs et les parties prenantes. Toutefois, les institutions financières sous réglementation fédérale, telles que les banques et les compagnies d'assurance, sont tenues d'établir des rapports sur les facteurs ESG. Les réglementations canadiennes en matière d'ESG sont les suivantes :

• Rapport sur la diversité des entreprises
• Rapport sur la chaîne d'approvisionnement (S-211)
• Rapports et informations ESG des sociétés de valeurs mobilières canadiennes (CSA)
• Information sur les fonds d'investissement ESG de la CSA
• Divulgation des pratiques ESG des fournisseurs pour les grands entrepreneurs fédéraux
• Taxonomie canadienne des investissements climatiques

Réglementation ESG aux États-Unis

En fonction de son secteur d'activité, de sa taille et de sa juridiction, une entreprise peut être tenue de se conformer à plusieurs réglementations ESG aux États-Unis :

• Les normes du Sustainability Accounting Standards Board (SASB)
• Les règles de divulgation de la Securities and Exchange Commission (SEC)
• Les exigences du conseil d'administration du Nasdaq en matière de diversité
• Normes de la Global Reporting Initiative (GRI) - volontaires

Réglementations ESG dans l'UE

L'Union européenne est à l'avant-garde des réglementations ESG, et de nombreuses entreprises doivent s'y conformer :

• Règlement relatif à la divulgation d'informations sur le financement durable
• Taxonomie de l'UE
• La directive sur les rapports d'entreprise sur le développement durable (CSRD)
• Directive sur la diligence raisonnable dans la chaîne d'approvisionnement (CSDDD)
• Norme européenne sur les obligations vertes

Réglementations ESG au Royaume-Uni

Certaines entreprises et institutions financières enregistrées au Royaume-Uni doivent adhérer aux réglementations ESG suivantes :

• Normes britanniques de divulgation en matière de développement durable (SDD)
• Normes IFRS de divulgation d'informations sur le développement durable
• Réglementation sur les sociétés (Companies Regulations 2022)
• La réglementation de 2022 sur les sociétés à responsabilité limitée (Limited Liability Partnerships Regulations 2022)

Réglementations ESG en Asie

Contrairement à d'autres pays développés, la région Asie-Pacifique ne dispose pas de réglementations ou de cadres ESG cohérents. L'Association des nations de l'Asie du Sud-Est (ANASE) a publié une taxonomie pour la finance durable fin 2021, mais ce cadre ESG est encore en cours de discussion.

Cependant, en juillet 2023, le Securities and Exchange Board of India (SEBI) a publié de nouvelles réglementations pour les fonds d'investissement ESG. À Singapour, les banques sont désormais tenues de gérer les risques liés au climat et d'effectuer des analyses de scénarios. En outre, la Chine continentale a introduit de nouvelles normes de divulgation et l'Asie du Sud-Est met de plus en plus l'accent sur l'intendance. Hong Kong a également révisé son code de gouvernance d'entreprise et ses règles de cotation afin d'améliorer les informations relatives à la gouvernance d'entreprise.

Normes et cadres ESG

Les normes et cadres ESG servent de principes directeurs aux entreprises pour intégrer les facteurs environnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG) dans leurs activités. Ils fournissent une structure permettant aux entreprises de gérer et de rendre compte de leurs performances ESG, contribuant ainsi à garantir la transparence et la responsabilité.

Normes ESG

Les normes ESG sont des exigences ou des lignes directrices spécifiques que les entreprises suivent pour mesurer et publier leurs performances ESG. Ces normes comprennent souvent des critères d'évaluation de l'impact d'une entreprise sur l'environnement, de ses relations avec les employés et les communautés, et de ses pratiques de gouvernance. En adhérant aux normes ESG, les entreprises peuvent démontrer leur engagement en faveur du développement durable et des pratiques commerciales responsables.

Cadres ESG

Les cadres ESG sont des systèmes globaux qui fournissent une approche complète de la gestion et du reporting des questions ESG. Ils comprennent généralement un ensemble de principes, de mesures et d'outils qui guident les entreprises dans l'intégration des considérations ESG dans leurs processus de planification stratégique et de prise de décision. Les cadres ESG aident les entreprises à comprendre, gérer et communiquer efficacement leurs risques et opportunités ESG.

Conclusion : Garder une longueur d'avance sur l'évolution de la réglementation ESG

Pour naviguer dans le paysage en constante évolution des réglementations ESG, la meilleure stratégie consiste à rester informé. Du Canada au reste du monde, ces lignes directrices façonnent l'avenir des entreprises durables.

Nous espérons que ce guide vous a permis d'acquérir les connaissances nécessaires non seulement pour vous conformer, mais aussi pour exceller dans cette nouvelle ère. N'oubliez pas que comprendre les réglementations ESG et s'y adapter ne consiste pas seulement à cocher des cases, mais aussi à prospérer dans un avenir durable dont nous faisons tous partie.

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