Guide complet de l'équipe financière sur la conformité ESG

En 2025, les consommateurs, les investisseurs et les régulateurs accordent une plus grande importance aux pratiques environnementales, sociales et de gouvernance (ESG) des entreprises.

Cependant, il peut être difficile de s'y retrouver dans le labyrinthe des réglementations et des cadres. Il peut être long et fastidieux de déterminer ce qui est requis, qui doit être impliqué et quand les soumissions doivent être faites.

Dans ce guide complet, nous aborderons tout ce que votre équipe financière doit savoir sur la conformité ESG, y compris les définitions clés, les réglementations ESG mondiales et les étapes à suivre pour créer votre propre stratégie de conformité ESG.

Qu'est-ce que la GSE ?

Avant de plonger dans les nuances de la conformité ESG, il est utile de comprendre ce qu'est l'ESG, d'où elle vient et quels sont ses objectifs.

Les critèresenvironnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG ) sont un ensemble de critères utilisés pour évaluer l'impact des entreprises sur l'environnement et la société, ainsi que la manière dont ces pratiques sont régies.

Environnement, social et gouvernance

ESG est un acronyme pour environnement, social et gouvernance. Les entreprises sont évaluées en fonction de leur impact environnemental et social, ainsi que de la manière dont elles gèrent ces processus. Les critères ESG fournissent un cadre d'évaluation des performances d'une entreprise au-delà des mesures financières, en mettant l'accent sur la durabilité, les pratiques éthiques et la création de valeur à long terme.

Bien que la publication d'informations ESG ne soit pas obligatoire dans tous les pays et juridictions, certaines régions, comme l'UE et le Royaume-Uni, ont introduit des exigences de publication obligatoires pour certaines entreprises. De nombreuses organisations choisissent de partager ces informations publiquement, car les consommateurs, les investisseurs et les régulateurs sont de plus en plus préoccupés par les impacts environnementaux, la responsabilité sociale et les pratiques de gouvernance d'entreprise.

D'où vient l'ESG ?

La recherche sur le développement durable a commencé à attirer l'attention du monde entier dans les années 1980 avec la publication du rapport Brundtland des Nations unies, qui a introduit le concept de développement durable. Le premier cadre ESG a toutefois été publié dans le rapport de 2004 du Pacte mondial des Nations unies intitulé "Who Cares Wins" ("Qui s'en soucie gagne") élaboré en collaboration avec des institutions financières afin d'établir un lien entre les pratiques ESG et les performances financières.

Depuis lors, des progrès significatifs ont été réalisés en matière d'adoption et de réglementation ESG, avec une augmentation de 155 % des réglementations depuis 2011.

Qu'est-ce qu'une stratégie ESG ?

Une stratégie ESG est un ensemble d'objectifs, d'actions et de cibles mesurables définis par une entreprise pour gérer son impact environnemental et social, ainsi que la qualité de ses structures de gouvernance. Ces stratégies sont conçues pour répondre aux attentes des parties prenantes, s'aligner sur les exigences réglementaires et contribuer à la durabilité à long terme.

Par exemple, une entreprise peut avoir une stratégie ESG visant à réduire la quantité de pollution générée par son processus de fabrication de 15 % sur cinq ans, tout en s'engageant à adopter des énergies renouvelables, à améliorer la transparence de la chaîne d'approvisionnement et à rendre compte régulièrement de ses progrès afin de garantir la responsabilité de l'entreprise.

Quels sont les objectifs de la GSE ?

D'une manière générale, les objectifs de la GSE sont de réduire l'impact environnemental et social négatif des entreprises tout en favorisant des résultats positifs pour la planète, la société et les parties prenantes. L'ESG vise également à garantir que les structures de gouvernance utilisées pour gérer ces processus sont éthiques, équitables, transparentes et alignées sur les objectifs de durabilité à long terme.

Qu'est-ce que la conformité ESG ?

Laconformité ESG est un ensemble de réglementations, de cadres ou de normes établis par une instance dirigeante en matière de pratiques environnementales, sociales et de gouvernance. La conformité ESG normalise la collecte, le reporting et l'analyse de ces données afin d'améliorer la transparence. La conformité ESG aide également les entreprises à évaluer et à communiquer leurs performances ESG globales aux parties prenantes.

Dans certains pays, comme l'Union européenne et le Royaume-Uni, les informations ESG sont obligatoires en vertu de réglementations telles que les Sustainability Disclosure Requirements (SDR) ou les Sustainable Finance Disclosure Regulation (SFDR), entre autres.

Conformité environnementale

Le respect de l'environnement fait référence à l'adhésion d'une entreprise aux lois, réglementations et normes environnementales visant à minimiser son impact sur l'environnement. Cela implique souvent la collecte et la communication de données sur les points suivants

• L'énergie - La quantité d'énergie utilisée dans les processus de fabrication, le transport, les opérations de bureau et d'autres activités commerciales, y compris les efforts visant à améliorer l'efficacité énergétique ou à passer à des sources d'énergie renouvelables.
• Gaz à effet de serre - Le volume de gaz à effet de serre produit par l'entreprise au cours de ses activités, y compris les émissions directes, les émissions indirectes provenant de l'achat d'énergie et d'autres émissions indirectes tout au long de la chaîne de valeur.
• Eau - La quantité d'eau consommée par l'entreprise dans ses processus de fabrication ou ses autres activités opérationnelles, ainsi que la qualité de l'eau rejetée et la manière dont elle est traitée.
• Pollution - La quantité et le type de pollution générée par l'entreprise, y compris la pollution de l'air, de l'eau et du sol, et la manière dont cette pollution est gérée ou atténuée.
• Déchets - Volume des déchets produits par les activités de l'entreprise, y compris les déchets dangereux et non dangereux, et mode d'élimination, de traitement ou de recyclage de ces déchets.
• Matériaux - Comment les matériaux sont achetés, s'ils proviennent d'une source durable et s'ils sont renouvelables, recyclables ou gérés de manière responsable.
• Empiètement sur la nature - L'impact des activités de l'entreprise sur les milieux environnants, les écosystèmes et la faune, y compris les efforts déployés pour préserver la biodiversité et protéger les habitats naturels.

Conformité sociale

La conformité sociale fait référence à l'adhésion d'une entreprise aux lois, réglementations et normes éthiques liées à son impact social. Cela implique souvent la collecte et la communication de données sur :

• Les relations avec les employés et les pratiques de travail - Des mesures telles que le taux de rotation du personnel, l'ancienneté, la rémunération équitable, le respect des normes internationales du travail, la santé et la sécurité sur le lieu de travail, et les efforts pour prévenir le travail des enfants ou le travail forcé.
• Diversité, équité et inclusion (DEI) - Initiatives visant à promouvoir la diversité au sein de la main-d'œuvre, l'égalité des chances et les pratiques d'inclusion, y compris des mesures telles que l'analyse de l'écart de rémunération entre les hommes et les femmes, la représentation des groupes sous-représentés au sein de la direction et les programmes de formation DEI.
• Engagement des clients et responsabilité des produits - Données sur la sécurité des produits, la qualité, l'équité des prix, la protection de la vie privée des clients, les pratiques commerciales éthiques et l'accessibilité des produits et des services.
• Gestion de la chaîne d'approvisionnement - Suivi de la durabilité et des pratiques éthiques des fournisseurs d'une entreprise, y compris le respect des normes en matière de droits de l'homme, les pratiques de travail équitables et la durabilité environnementale.
• Impact sur la communauté - Contributions aux communautés locales où l'entreprise opère, y compris les efforts philanthropiques, les investissements dans les infrastructures, les partenariats avec les organisations locales, les efforts de secours en cas de catastrophe et les programmes visant à améliorer l'éducation, les soins de santé ou les opportunités économiques.

Conformité de la gouvernance

La conformité à la gouvernance fait référence à l'adhésion d'une entreprise aux lois, réglementations et meilleures pratiques liées à la gouvernance d'entreprise, à la conduite éthique, à la gestion des risques et à la transparence. Cela implique souvent la collecte et la communication de données sur :

• Lagouvernance d'entreprise - La structure et la diversité du conseil d'administration, son indépendance, son efficacité et son expérience, ainsi que les politiques de rémunération des dirigeants, l'alignement de la rémunération sur les performances à long terme ou les objectifs ESG, et l'étendue de la participation de la direction dans l'entreprise.
• Codes de conduite des entreprises - Les lignes directrices éthiques de l'entreprise, y compris sa position et ses procédures concernant la corruption, les pots-de-vin et les politiques de dénonciation, ainsi que la manière dont elle traite les violations de ces codes.
• Gestion des risques et des crises - Approche de l'entreprise en matière d'identification, de gestion et d'atténuation des risques, et préparation aux crises potentielles.
• Gestion de la chaîne d'approvisionnement - Surveillance de la chaîne d'approvisionnement afin de s'assurer que les fournisseurs adhèrent à la bonne gouvernance et aux pratiques éthiques, y compris aux politiques de lutte contre la corruption et à la transparence de leurs activités.
• Stratégie fiscale - Approche de l'entreprise en matière de planification, de déclaration et de gouvernance fiscales, garantissant le respect de toutes les lois et réglementations pertinentes, ainsi que la transparence de la déclaration fiscale et la prévention des stratagèmes agressifs d'évasion fiscale.
• Matérialité, influence des politiques et mesure de l'impact - Identification des questions ESG les plus pertinentes pour l'entreprise et ses parties prenantes (matérialité), influence de l'entreprise sur les politiques publiques liées aux facteurs ESG, et manière dont elle mesure et rend compte de son impact sur ces questions à l'aide de cadres tels que la GRI ou la SASB.

Qui, dans une entreprise, est responsable de la conformité ESG ?

La responsabilité de la conformité ESG s'étend généralement à plusieurs rôles et départements au sein d'une entreprise. De nombreuses grandes entreprises désignent un responsable en chef du développement durable (CSO) chargé de superviser les initiatives ESG et de veiller au respect des réglementations et des normes. Dans les entreprises plus petites, l'ESG peut être intégrée dans les rôles existants ou gérée par un comité qui évalue les pratiques ESG.

Quelle que soit la structure de votre équipe ESG, celle-ci doit travailler en étroite collaboration avec les services financiers, juridiques, de gestion des risques, de stratégie d'entreprise, de ressources humaines, d'opérations et de relations avec les investisseurs pour s'assurer que les pratiques ESG s'alignent sur les objectifs de l'entreprise.

Le conseil d'administration d'une entreprise peut également superviser la conformité ESG, en veillant à ce que les pratiques ESG s'alignent sur les principes de gouvernance, les exigences réglementaires et les objectifs commerciaux à long terme.

Rapports ESG, notation, cadres et réglementations

Maintenant que vous savez ce qu'implique la conformité ESG et comment elle est gérée au sein des organisations, nous allons nous pencher sur les spécificités du reporting ESG, de la notation, des cadres et des réglementations.

Qu'est-ce qu'un rapport ESG ?

Un rapport ESG est un document utilisé par les organisations pour communiquer les mesures qu'elles prennent pour traiter l'impact de leurs activités sur l'environnement, la société et la gouvernance. Les rapports ESG suivent généralement un cadre normalisé qui permet aux entreprises de communiquer leurs efforts ESG de manière cohérente et comparable, créant ainsi un "langage commun" pour les investisseurs, les régulateurs et les clients.

Les rapports ESG sont essentiels pour attirer les investisseurs, répondre aux exigences réglementaires et instaurer la confiance avec les parties prenantes en démontrant l'engagement d'une entreprise en faveur du développement durable et des pratiques éthiques.

Qu'est-ce que la notation ESG ?

Lanotation ESG est une méthode utilisée pour mesurer les performances d'une entreprise en matière de développement durable et d'éthique. Les notes ESG évaluent la manière dont une entreprise gère les risques et les opportunités liés à l'environnement, à la société et à la gouvernance d'entreprise dans le cadre de ses activités.

Les notes ESG sont généralement attribuées par des agences de notation tierces, telles que MSCI, Sustainalytics ou S&P Global, et sont utilisées par les investisseurs, les parties prenantes et les régulateurs pour évaluer les performances ESG d'une entreprise.

Les notes ESG sont divisées en trois catégories :

• Les questions environnementales telles que l'utilisation des énergies renouvelables, la lutte contre la pollution, l'efficacité énergétique, l'empreinte carbone et la stratégie de lutte contre le changement climatique.
• Les questions sociales telles que les droits de l'homme, les pratiques de travail, l'engagement communautaire et la diversité, l'équité et l'inclusion.
• Les questions de gouvernance, telles que les droits des actionnaires, la gestion des risques, la rémunération des dirigeants, la diversité et la structure du conseil d'administration, et la transparence dans la prise de décision.

Qu'est-ce qu'un cadre ESG ?

Un cadre ESG est un ensemble de lignes directrices que les entreprises utilisent pour identifier, mesurer et rendre compte des critères environnementaux, sociaux et de gouvernance. Les cadres ESG agissent comme un ensemble de références, aidant les organisations à communiquer leurs performances ESG avec les parties prenantes, y compris les investisseurs, les régulateurs et les clients. Les cadres définissent également les meilleures pratiques en matière de gestion des risques et des opportunités ESG.

Selon l'endroit où votre organisation est située, elle peut être soumise à plusieurs cadres ESG, dont nous parlerons plus loin.

Qu'est-ce qu'une réglementation ESG ?

Les réglementationsESG sont des exigences juridiquement contraignantes qui normalisent la collecte, la communication et la divulgation des données environnementales, sociales et de gouvernance. Elles garantissent que les entreprises fournissent des informations cohérentes et précises sur leurs performances ESG, ce qui permet aux parties prenantes d'évaluer l'impact environnemental et social d'une entreprise.

Les réglementations ESG varient selon les pays, les régions et les secteurs d'activité. Dans certaines juridictions, comme l'Union européenne, la publication d'informations ESG est obligatoire pour de nombreuses organisations en vertu de réglementations telles que la directive sur les rapports d'entreprise sur le développement durable (CSRD). Dans d'autres régions, comme les États-Unis, les rapports ESG sont souvent volontaires mais font de plus en plus l'objet d'un examen réglementaire.

L'objectif des réglementations ESG est d'améliorer la transparence et la responsabilité en permettant aux parties prenantes de prendre des décisions éclairées sur les efforts de développement durable d'une entreprise.

Les avantages de la conformité ESG

En plus de donner aux parties prenantes une plus grande confiance dans le développement durable et l'éthique de votre entreprise, la conformité ESG présente de nombreux avantages.

Amélioration des performances financières

L'investissement dans des initiatives ESG peut améliorer de manière significative les performances financières d'une entreprise en ouvrant de nouveaux marchés, en améliorant l'efficacité opérationnelle et en réduisant les risques. Les entreprises ayant des pratiques ESG solides sont mieux placées pour éviter les risques financiers, tels que les sanctions réglementaires, les atteintes à la réputation ou les perturbations causées par le changement climatique.

Les régulateurs et les investisseurs sont également plus enclins à soutenir les entreprises dotées de solides pratiques ESG, ce qui peut déboucher sur de nouvelles opportunités d'investissement et de nouveaux partenariats. En s'alignant sur les objectifs de durabilité, les entreprises peuvent également réduire leurs coûts, par exemple grâce à l'efficacité énergétique ou à la réduction des déchets, ce qui améliore encore leurs performances financières.

Attirer les investisseurs et instaurer la confiance

Les entreprises qui respectent scrupuleusement les normes ESG sont plus susceptibles d'attirer les investisseurs axés sur ces normes et d'accéder à des capitaux à moindre coût, car elles sont perçues comme moins risquées et plus durables. Cette confiance s'étend également à d'autres parties prenantes, telles que les régulateurs et les partenaires commerciaux, qui apprécient la transparence et la responsabilité.

Renforcer la confiance du public et des nouveaux talents

Les entreprises qui bénéficient d'une perception positive du marché voient souvent leur clientèle se fidéliser, ce qui peut stimuler les ventes et soutenir l'expansion opérationnelle. La conformité ESG améliore également l'image de marque de l'employeur, ce qui permet d'attirer et de retenir plus facilement les meilleurs talents, en particulier parmi les jeunes générations qui accordent la priorité à la durabilité et aux pratiques éthiques.

Amélioration de la durabilité opérationnelle

La conformité ESG encourage les entreprises à adopter des pratiques plus durables, ce qui peut conduire à des améliorations opérationnelles à long terme. En se concentrant sur des initiatives environnementales, telles que l'efficacité énergétique, la réduction des déchets et l'approvisionnement durable, les entreprises peuvent réduire leurs coûts opérationnels.

Les améliorations sociales et de gouvernance, telles que la promotion d'un lieu de travail diversifié et inclusif ou la mise en œuvre de pratiques de gestion des risques, peuvent améliorer la satisfaction des employés, la productivité et la résilience de l'organisation.

Les contraintes de la conformité ESG

Maintenant que nous avons abordé les avantages de la conformité ESG, examinons les inconvénients.

L'intégrité des données peut être coûteuse à garantir, surtout en l'absence d'une source unique de vérité

L'ESG concerne de nombreux aspects d'une entreprise, notamment les initiatives en matière de diversité, les questions environnementales et la rémunération des dirigeants. La collecte et la validation des données financières et non financières peuvent être coûteuses, en particulier si l'organisation ne dispose pas d'un système centralisé ou d'une source unique de vérité.

Le maintien de l'intégrité des données nécessite souvent des investissements importants dans la technologie financière, comme une plateforme de performance financière. Sans ces ressources, les organisations peuvent être confrontées à des inefficacités et des incohérences dans leurs rapports.

La formation des employés est longue et coûteuse

La conformité ESG comporte de nombreuses nuances en fonction du pays, de la région et du secteur d'activité. Cela peut rendre longue et coûteuse la formation des nouveaux employés, qui peuvent ne pas être familiarisés avec l'évolution des réglementations et des cadres. Une formation continue est souvent nécessaire pour suivre les changements, ce qui augmente le coût global et la charge de temps de la GSE.

Le manque de normalisation crée une cible mouvante autour de la conformité ESG, ce qui crée de l'incertitude chaque année

Il n'existe pas d'exigences universelles en matière de collecte de données, de validation ou de reporting pour la conformité ESG, ce qui complique la tâche des entreprises multinationales qui doivent adhérer à de multiples cadres de reporting. Cela peut créer de l'incertitude et augmenter les coûts de mise en conformité pour les organisations, qui doivent s'adapter en permanence à l'évolution des exigences.

Les investisseurs ou les membres de la fonction financière peuvent considérer la conformité ESG comme un centre de coûts plutôt que comme un lieu de création de valeur

Le temps nécessaire à la collecte et à la validation des données ESG peut conduire à les considérer comme un centre de coûts plutôt que comme une initiative génératrice de valeur. Cette perception peut rendre difficile l'obtention de l'adhésion des investisseurs et des personnes au sein de la fonction financière pour soutenir de nouvelles initiatives ou rendre compte de l'avancement des projets en cours. Un manque de compréhension des avantages à long terme de la conformité ESG, tels que l'atténuation des risques, l'amélioration de la réputation et l'accès à des capitaux axés sur les ESG, contribue souvent à ce défi.

La conformité ESG dans le monde

Nous allons maintenant aborder la question de la conformité ESG dans le monde, y compris les organes directeurs, les réglementations et les cadres.

Conformité ESG au Canada

Organes directeurs de la GSE au Canada

Au Canada, la conformité ESG est façonnée et influencée par plusieurs organismes et institutions, chacun jouant un rôle dans l'établissement de normes, l'application de réglementations et l'orientation des entreprises vers des pratiques durables et socialement responsables. Voici les principales organisations qui jouent un rôle moteur dans les efforts ESG au Canada :

• Autorités canadiennes en valeurs mobilières (ACVM)
• Bureau du surintendant des institutions financières (BSIF)
• Environnement et changement climatique Canada (ECCC)
• Ombudsman des marchés publics du Canada et Secrétariat du Conseil du Trésor du Canada
• Organismes provinciaux et territoriaux

Réglementation ESG au Canada

Les rapports ESG ne sont pas obligatoires au Canada, mais ils sont de plus en plus demandés par les investisseurs et les parties prenantes. Toutefois, les institutions financières sous réglementation fédérale, telles que les banques et les compagnies d'assurance, sont tenues de rendre compte des facteurs ESG. Les réglementations canadiennes en matière d'ESG sont les suivantes

• Rapport sur la diversité dans l'entreprise
• Rapport sur la chaîne d'approvisionnement (S-211)
• Rapports et informations ESG des sociétés de valeurs mobilières canadiennes (CSA)
• Information sur les fonds d'investissement ESG des ACVM
• Divulgation des pratiques ESG des fournisseurs pour les grands entrepreneurs fédéraux
• Taxonomie canadienne des investissements climatiques

Cadres ESG au Canada

Les entreprises canadiennes s'appuient sur plusieurs cadres ESG mondialement reconnus pour guider leurs pratiques de reporting et de divulgation. Ces cadres garantissent la cohérence, la transparence et la responsabilité des rapports ESG, aidant ainsi les entreprises à répondre aux attentes des investisseurs et des parties prenantes. Ces cadres sont les suivants

• Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD) (Groupe de travail sur les informations financières liées au climat)
• Global Reporting Initiative (GRI)
• Conseil des normes comptables de durabilité (SASB)
• Objectifs de développement durable des Nations unies (SDG)
• Projet de divulgation des émissions de carbone (CDP)
• Cadre pour les rapports intégrés (RI)
• Taxonomie canadienne des investissements climatiques
• Cadres volontaires d'engagement des populations autochtones

Conformité ESG aux États-Unis

Organes directeurs de l'ESG aux États-Unis

Aux États-Unis, la conformité ESG est déterminée par les agences fédérales, les organismes de réglementation et les organisations qui établissent des normes et garantissent la responsabilité des entreprises. Ces institutions jouent un rôle clé dans l'élaboration des lignes directrices relatives à l'ESG et dans le contrôle de la conformité. Les principales instances dirigeantes à l'origine des efforts en matière d'ESG aux États-Unis sont les suivantes :

• La Securities and Exchange Commission (SEC)
• L'Agence pour la protection de l'environnement (EPA)
• Le ministère du travail (DOL)
• Office of Federal Contract Compliance Programs (OFCCP) (Bureau des programmes de conformité des contrats fédéraux)
• Organismes de réglementation au niveau de l'État

Réglementation ESG aux États-Unis

Aux États-Unis, le reporting ESG n'est pas obligatoire, mais il fait l'objet d'une demande croissante en raison de la pression exercée par les investisseurs et des réglementations proposées. Certains secteurs sont soumis à des lignes directrices plus strictes en matière d'ESG, et les règles proposées par les agences fédérales devraient influencer de manière significative la conformité obligatoire en matière d'ESG dans un avenir proche. Les réglementations ESG américaines comprennent, sans s'y limiter, les éléments suivants :

• Proposition de règles de divulgation de la SEC sur le climat
• Règles de divulgation de la loi Dodd-Frank (minerais de conflit et divulgation du ratio de rémunération du PDG)
• Loi sur la propreté de l'air et loi sur la propreté de l'eau (EPA)
• Loi sur la sécurité des revenus de retraite des employés (ERISA) - Amendement relatif à l'investissement ESG
• Exigences ESG des fournisseurs fédéraux
• California SB-260 (Climate Corporate Data Accountability Act) (loi sur la responsabilité des entreprises en matière de climat)

Cadres ESG aux États-Unis

De nombreuses entreprises américaines s'appuient sur des cadres ESG mondialement reconnus pour guider leurs rapports et garantir la conformité aux attentes des investisseurs. Ces cadres aident les organisations à fournir des informations ESG transparentes, cohérentes et significatives dans tous les secteurs. Les cadres ESG les plus courants sont les suivants

• Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD) (Groupe de travail sur les informations financières liées au climat)
• Conseil des normes comptables de durabilité (SASB)
• Global Reporting Initiative (GRI)
• Carbon Disclosure Project (CDP)
• Cadre de reporting intégré (IR)
• Objectifs de développement durable des Nations unies (SDGs)
• Principes de l'Équateur

Conformité ESG au Royaume-Uni

Organes directeurs de l'ESG au Royaume-Uni

La conformité ESG au Royaume-Uni est façonnée par plusieurs organes et institutions directeurs. Ces entités établissent les normes réglementaires et opérationnelles qui guident les pratiques et les rapports ESG des entreprises. Voici les principales organisations à l'origine des efforts en matière d'ESG au Royaume-Uni :

• Autorité de conduite financière (FCA)
• Département de l'environnement, de l'alimentation et des affaires rurales (DEFRA)
• Le régulateur des pensions (TPR)
• Companies House (Chambre des sociétés)
• Agence environnementale du Royaume-Uni

Réglementation ESG au Royaume-Uni

Le Royaume-Uni possède l'un des environnements réglementaires ESG les plus développés et les plus structurés. Si certaines informations ESG sont encouragées, d'autres sont obligatoires, en particulier pour les entreprises cotées en bourse et les grandes entreprises privées. Les réglementations ESG au Royaume-Uni sont les suivantes

• Les exigences de la Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD) (Groupe de travail sur les informations financières liées au climat)
• Le code britannique de gouvernance d'entreprise
• Déclaration S172(1) (loi sur les sociétés de 2006)
• La loi de 2015 sur l'esclavage moderne (Modern Slavery Act 2015)
• Rapport rationalisé sur l'énergie et le carbone (SECR)
• Loi sur l'environnement de 2021
• Rapport sur l'écart de rémunération entre les hommes et les femmes

Cadres ESG au Royaume-Uni

Les entreprises britanniques utilisent une série de cadres ESG mondialement reconnus pour aligner leurs rapports sur le développement durable sur les meilleures pratiques et répondre aux exigences réglementaires. Ces cadres fournissent des lignes directrices en matière de transparence, de cohérence et de responsabilité. Ces cadres sont les suivants

• Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD) (Groupe de travail sur les informations financières liées au climat)
• Global Reporting Initiative (GRI)
• Conseil des normes comptables de durabilité (SASB)
• Projet de divulgation des émissions de carbone (CDP)
• Cadre de reporting intégré (IR)
• Objectifs de développement durable des Nations unies (SDGs)
• Cadres de rapports volontaires sur la biodiversité

Conformité ESG dans l'UE

Organes directeurs ESG dans l'UE

La conformité ESG dans l'UE est guidée par des institutions et des organes directeurs qui établissent et appliquent des réglementations et des normes dans les États membres. Ces organisations travaillent ensemble pour créer une approche unifiée du développement durable et des pratiques ESG au sein de l'Union européenne. Les principaux organes directeurs sont les suivants

• La Commission européenne
• L'Autorité européenne des marchés financiers (AEMF)
• L'Autorité bancaire européenne (ABE)
• L'Agence européenne pour l'environnement (AEE)
• Les autorités des États membres

Réglementation ESG dans l'UE

L'UE possède l'une des réglementations ESG les plus avancées au monde, avec un cadre juridique qui impose des rapports détaillés sur le développement durable et adhère à des normes environnementales, sociales et de gouvernance ambitieuses. Les principales réglementations sont les suivantes

• La directive sur les rapports de durabilité des entreprises (CSRD)
• Taxonomie de l'UE
• Règlement relatif à la divulgation d'informations sur la finance durable (SFDR)
• Green Deal européen
• Initiative sur l'empreinte environnementale des produits (PEF)
• Plan d'action de l'UE pour l'économie circulaire
• Normes de gouvernance sociale

Cadres ESG dans l'UE

Les entreprises de l'UE utilisent divers cadres ESG mondialement reconnus pour normaliser les rapports sur le développement durable et garantir la conformité avec les réglementations de l'UE. Ces cadres aident les entreprises à améliorer la transparence, la cohérence et la matérialité de leurs informations. Les cadres les plus fréquemment utilisés sont les suivants

• Global Reporting Initiative (GRI)
• Groupe de travail sur les informations financières relatives au climat (TCFD)
• Conseil des normes comptables de durabilité (SASB)
• Carbon Disclosure Project (CDP)
• Cadre de reporting intégré (IR)
• Rapports alignés sur la taxonomie de l'UE
• Objectifs de développement durable des Nations unies (SDG)
• Cadres pour la biodiversité et la nature

Conformité ESG en Asie

Organismes de gouvernance ESG en Asie

L'approche de l'Asie en matière de conformité ESG est pilotée par un ensemble d'autorités réglementaires régionales, d'organismes gouvernementaux et de bourses. Ces organisations jouent un rôle important dans l'établissement de normes de durabilité et dans la responsabilisation des entreprises. Les organes directeurs sont les suivants :

• Le Securities and Exchange Board of India (SEBI)
• La Bourse de Hong Kong (HKEX)
• L'Agence des services financiers du Japon (FSA)
• La Commission chinoise de régulation des marchés de valeurs mobilières (CSRC)
• L'Autorité monétaire de Singapour (MAS)
• Service de surveillance financière de la Corée du Sud (FSS)
• Forum des marchés de capitaux de l'ANASE (ACMF)

Réglementations ESG en Asie

Les réglementations ESG en Asie varient d'un pays à l'autre, mais elles ont en commun des exigences de reporting obligatoires et volontaires, la finance verte et des initiatives liées au climat. Parmi les réglementations les plus importantes en Asie, on peut citer

• Responsabilité des entreprises et rapports sur le développement durable (BRSR) (Inde)
• Code de gouvernance d'entreprise (Japon)
• Lignes directrices sur la finance verte (Chine)
• Guide de reporting ESG de la Bourse de Hong Kong (HKEX)
• Normes en matière d'obligations durables (ANASE)
• Lignes directrices pour la gestion des risques liés au climat (Singapour)
• Korea Stewardship Code (Corée du Sud)
• Feuille de route sur la gouvernance d'entreprise à Taïwan

Cadres ESG en Asie

Les entreprises asiatiques utilisent des cadres ESG mondiaux pour normaliser leurs rapports et s'aligner sur les attentes internationales. Ces cadres aident les entreprises à communiquer efficacement sur leurs efforts en matière de développement durable tout en répondant aux exigences réglementaires régionales et mondiales. Ces cadres sont les suivants

• Global Reporting Initiative (GRI)
• Groupe de travail sur les informations financières relatives au climat (TCFD)
• Projet de divulgation des émissions de carbone (CDP)
• Conseil des normes comptables de durabilité (SASB)
• Cadre pour les rapports intégrés (RI)
• Objectifs de développement durable des Nations unies (SDG)
• Cadres volontaires pour la finance verte

Comment créer une stratégie de conformité ESG

Vous êtes maintenant prêt à créer une stratégie de conformité ESG qui favorisera la transparence, améliorera la responsabilité et suscitera la confiance des parties prenantes. Passons aux étapes clés !

Évaluer les facteurs ESG

La première étape de la création d'une stratégie de conformité ESG consiste à identifier les réglementations et cadres ESG auxquels vous devez vous conformer. Comprendre les nuances de ces cadres et réglementations vous permettra de collecter, de valider et de communiquer les données pertinentes pour votre pays, votre région et votre secteur d'activité.

C'est également une bonne occasion de passer en revue les initiatives ESG antérieures afin d'évaluer leur succès. En cas d'échec, réfléchissez à la manière dont vous pourriez améliorer votre approche à l'avenir.

Impliquer la direction et les parties prenantes

Vous pouvez ensuite commencer à impliquer la direction et les parties prenantes dans le processus de création d'une stratégie ESG. Comme nous l'avons vu précédemment, la conformité ESG doit être un effort transversal entre les services financiers, juridiques, de gestion des risques, de stratégie d'entreprise, de ressources humaines, d'opérations et de relations avec les investisseurs, afin de garantir que votre stratégie s'aligne sur les objectifs de l'entreprise.

Établissez des lignes directrices, des calendriers et des exigences clairs avec l'équipe avant de fixer des objectifs réalistes.

Fixer des objectifs réalistes

La définition d'objectifs réalistes pour votre organisation est un élément clé de la création d'une stratégie de conformité ESG. Réfléchissez à ce que votre entreprise peut accomplir dans les délais impartis. Il est également important de passer en revue les initiatives ESG déjà en cours, y compris les indicateurs clés de performance qui doivent être suivis et analysés.

La réalisation d'une évaluation de la matérialité peut également vous aider à identifier et à hiérarchiser les questions ESG les plus importantes - ou "matérielles" - pour votre entreprise et vos parties prenantes.

Sélectionner un cadre ESG

Au cours de la première étape, vous avez identifié les réglementations et les cadres qui s'imposent à votre entreprise, en fonction de sa situation géographique et de son secteur d'activité. Il est maintenant temps de sélectionner le cadre ESG que vous utiliserez pour organiser, analyser et présenter vos données aux parties prenantes, y compris les employés, les investisseurs et les régulateurs.

Les entreprises qui doivent se conformer à des obligations d'information n'ont pas beaucoup de choix en ce qui concerne les cadres ESG. En revanche, si votre entreprise communique volontairement ces données, vous disposez d'une plus grande marge de manœuvre dans la manière de rendre compte de vos initiatives ESG. Le choix d'un cadre ESG (par exemple, GRI, SASB, TCFD) pour organiser et présenter vos données est une étape essentielle pour garantir la transparence et la cohérence des rapports.

Constituez votre équipe

Ensuite, vous devez constituer votre équipe pour vous aider à mettre en œuvre votre stratégie de conformité ESG. Pensez à inviter des parties prenantes issues de diverses équipes interfonctionnelles, car elles auront un point de vue unique en raison de leur rôle dans l'entreprise et de leur accès aux données nécessaires pour soutenir votre stratégie.

Communiquez clairement les attentes, les rôles et les responsabilités afin que tous les membres de votre équipe sachent clairement ce qu'ils doivent faire et à quel moment.

Mettre en œuvre votre stratégie

Il est maintenant temps de mettre en œuvre votre stratégie de conformité ESG ! Prenez les mesures nécessaires pour atteindre vos objectifs et commencez à suivre les indicateurs clés de performance associés.

Suivez vos progrès et rédigez votre rapport ESG

Mettez en place des points de contact réguliers avec votre équipe de conformité ESG pour suivre vos progrès. Une fois la collecte et la validation des données terminées, vous pouvez commencer à rédiger votre rapport ESG conformément au cadre et aux réglementations identifiés plus tôt dans le processus.

Assurez-vous que tous les membres de votre équipe ont la possibilité de contribuer et de donner leur avis sur votre rapport ESG avant de le communiquer aux principales parties prenantes internes et externes.

Réévaluer régulièrement

Une stratégie de conformité ESG efficace implique de réévaluer régulièrement vos progrès et vos objectifs. À mesure que vos activités évoluent, il est important de rechercher de nouvelles possibilités de réduire votre impact environnemental et sociétal ou d'améliorer la manière dont vous gérez ces initiatives.

FAQ sur la conformité ESG

Voici quelques questions fréquemment posées sur la conformité ESG.

Qu'est-ce qu'une liste de contrôle de la conformité ESG ?

Une liste de contrôle de la conformité ESG est un ensemble d'étapes ou de tâches prédéfinies que vous pouvez suivre pour vous assurer que votre organisation est conforme aux réglementations et cadres locaux, régionaux et sectoriels.

Quels sont les exemples de conformité ESG ?

Voici quelques exemples de conformité ESG

• Rapports - créer des rapports pour présenter les progrès réalisés par votre entreprise en matière d'initiatives ESG.
• Environnemental - Réduction de l'empreinte carbone, des émissions et de la consommation d'énergie.
• Social - Promouvoir la diversité, la santé, la sécurité et l'intégration au sein de votre entreprise.
• Gouvernance - Veiller à ce que votre entreprise dispose de politiques de rémunération équitables, d'un conseil d'administration diversifié et de politiques de lutte contre la corruption.

Qui contrôle la conformité ESG ?

En interne, un responsable du développement durable de l'entreprise, un comité ESG ou une personne désignée contrôlera la conformité et les progrès de l'entreprise en matière d'ESG. En externe, les investisseurs et les régulateurs supervisent les efforts déployés par l'entreprise pour se conformer aux réglementations et aux cadres pertinents.

Existe-t-il des cours ou des certifications sur la conformité ESG ?

Oui, il existe plusieurs cours ou certifications sur la conformité ESG, notamment

• CFA Institute - Certificat en investissement ESG
• Corporate Finance Institute - Programme de certificat ESG
• SGS - Certification ESG
• The Society for Corporate Governance - Certification de professionnel certifié en gouvernance d'entreprise (CCGP)
• Fédération européenne des sociétés d'analystes financiers (EFFAS) - programme CESGA (Certified Environmental Social and Governance Analyst)
• Fondation des normes internationales d'information financière (IFRS) - Certification "Fundamentals of Sustainability Accounting" (FSA)
• Asian Banking School - Divulgation, rapport et conformité ESG
• Chartered Governance Institute UK & Ireland - Strategic ESG : Driving Impact and Value (ESG stratégique : générer de l'impact et de la valeur)

Il est important de choisir un cours ou un certificat qui couvre les exigences spécifiques de votre secteur, de votre pays ou de votre région en matière d'ESG.

Quelles sont les entreprises qui ont réussi à se conformer aux normes ESG ?

Parmi les entreprises reconnues pour leurs bonnes performances en matière d'ESG figurent des marques telles que Patagonia et Microsoft. Dans les classements ESG mondiaux, des entreprises telles qu'Avnet, Triple Flag Precious Metals Corp. et Randstad NV sont mises en avant pour leur leadership en matière de développement durable et de pratiques éthiques.

Conclusion : La conformité ESG avec Prophix

La conformité ESG est essentielle pour instaurer la confiance, respecter les réglementations et assurer le succès à long terme de votre entreprise. En privilégiant la transparence et la responsabilité, vous pouvez rester en tête sur un marché concurrentiel, attirer les investisseurs et fidéliser vos clients.

Prophix One simplifie la conformité ESG en centralisant les données de vos systèmes de gestion environnementale, sociale et de gouvernance. Grâce à des importations, des intégrations et des règles de validation flexibles, vous pouvez garder un contrôle total sur vos données à chaque étape du processus. De plus, Prophix One automatise le reporting et la conformité, ce qui permet de gagner du temps et d'éliminer les personnalisations coûteuses.