Construire une fonction financière moderne - Partie 1

Finance - la maison des données

Au cours des 30 dernières années, le service financier est devenu le gardien des données de l'entreprise. À l'origine, il s'agissait d'exigences en matière d'audit et de conformité, associées à l'accélération de l'informatisation. Mais au fur et à mesure que l'accès et la propriété des données se sont développés, la valeur des "vraies" données cohérentes s'est imposée.

Au cours de la dernière partie du XXe siècle, les équipes financières ont supervisé la migration des grands livres manuscrits vers des systèmes ERP automatisés et l'essor des feuilles de calcul utilisées pour le reporting et l'analyse. Cette évolution a permis d'améliorer les processus et l'efficacité de la gestion des données et d'améliorer le flux d'informations au sein des organisations.

Cette évolution des comptes de gestion réguliers, qui contiennent désormais des données historiques cohérentes, a permis aux chefs d'entreprise d'avoir une meilleure visibilité des résultats réels par rapport aux plans, qu'il s'agisse du suivi des projets, des clients, des produits, etc. Cette évolution a alimenté le besoin de disposer de davantage de données à des niveaux de détail plus granulaires afin d'améliorer la compréhension et l'aide à la prise de décision.

Au fil du temps, les systèmes automatisés ont capturé et mis à disposition de plus en plus de données, au lieu de devoir les saisir à nouveau à partir de documents imprimés. La disponibilité de ces données a permis aux entreprises d'ajouter de la valeur grâce à l'analyse et à la compréhension en utilisant les outils en évolution - l'adaptation naturelle issue de la finance. Par exemple, les départements financiers ont commencé à produire régulièrement des analyses de variance de base. Cela a permis aux organisations de se concentrer sur les valeurs aberrantes et les domaines d'intérêt (défavorables ou favorables), en s'attaquant ainsi aux activités non rentables ou en augmentant les canaux rentables. Résultat : les organisations ont acquis la capacité de répondre rapidement aux questions émergentes et d'anticiper le changement afin d'acquérir un avantage concurrentiel.

La cohérence des rapports et des analyses est également un facteur de crédibilité, les départements financiers apportant leur soutien aux non-financiers plutôt que de se contenter de produire des rapports annuels peu pertinents pour les départements opérationnels - les fonctions financières devenant ainsi une valeur ajoutée pour l'entreprise.

Une évolution furtive

Toutefois, cette évolution s'est faite de manière ad hoc par le biais d'extractions de données dans des feuilles de calcul et s'est appuyée sur les compétences spécifiques des individus plutôt que d'être systématiquement cohérente dans des modèles de données gérés de manière centralisée. En règle générale, une ou deux personnes ayant des aptitudes technologiques ont construit des systèmes de rapport et d'analyse sur une base évolutive, en utilisant des outils de productivité personnels tels qu'Excel et en s'appuyant sur une variété de sources de données manuelles. Ces systèmes n'étaient pas documentés et dépendaient du concepteur. Lorsque ce dernier partait, le système était menacé et le prochain expert en feuilles de calcul intervenait pour construire sa propre version (non documentée). Dans les grandes entreprises, des investissements importants ont été réalisés dans des outils de CPM spécifiquement pour résoudre ce problème. Les implémentations étaient de haut niveau, fournissant des données de qualité cohérente au niveau de l'entreprise, mais nécessitaient des efforts considérables pour descendre jusqu'à l'extrémité la plus pointue de l'entreprise. L'avantage immédiat et la capacité des données à favoriser une meilleure prise de décision en temps réel ont donc été perdus.

Plus seulement pour les grandes entreprises

Ce processus se déroule dans les grandes entreprises depuis plus de 20 ans et il s'agit d'un marché mature. Le marché intermédiaire est resté à la traîne des grandes entreprises, principalement en raison du coût des implémentations (matériel, logiciel et implémentation), mais tout cela a changé. Les coûts du matériel ont chuté grâce à la loi de Moore ; les logiciels peuvent être tarifés en fonction du volume plutôt que des grands comptes et le niveau de fonctionnalité des applications permet des mises en œuvre rapides (en quelques semaines ou quelques mois plutôt qu'en un an ou plus). Actuellement, les volumes de données sont rarement un problème en raison de la croissance de la puissance des ordinateurs, ce qui élimine au moins l'un des obstacles au CPM pour le marché intermédiaire.

Le marché intermédiaire a le plus à gagner

Cependant, ces organisations ont toujours les mêmes processus de budgétisation, de prévision, de reporting, etc. que les grandes entreprises, de sorte qu'elles peuvent bénéficier davantage de l'amélioration et de l'automatisation des processus. Pourquoi ? Parce que les organisations plus plates et les lignes de commandement plus courtes les rendent plus agiles et plus aptes à des mises en œuvre rapides (les données peuvent être accessibles facilement, moins d'utilisateurs peuvent être nécessaires pour obtenir un consensus, le leadership et le contrôle peuvent être plus faciles à exercer). La convivialité de l'application signifie que les mises en œuvre sont moins techniques, ce qui permet au personnel non informatique de participer à leur propre solution et de la gérer par la suite.

En bref, le marché intermédiaire peut réagir plus rapidement à la disponibilité plus rapide de données exactes et automatiser leur circulation dans le processus décisionnel organisationnel qui caractérise les traits de la fonction financière moderne.

Quelles mesures pouvez-vous prendre dès aujourd'hui pour vous engager sur la même voie ?

Réfléchissez à la position de votre organisation sur le modèle de maturité CPM. Si les points ci-dessus trouvent un écho, vous êtes probablement au stade 1 ou peut-être sur le point d'atteindre le stade 2. Mettez cela en perspective avec ce qui suit :

• Disposez-vous des systèmes adéquats, capables d'automatiser les processus et les analyses financières, ainsi que les données qui en découlent ?
• Quel est le niveau d'automatisation de vos rapports réguliers ?
  • Quel est le public visé par vos rapports - la direction générale, les opérations et/ou les investisseurs ?
  • Combien de temps faut-il pour les produire ?
• Où se trouvent les données sur lesquelles s'appuient vos rapports (système ERP, Excel, entrepôt de données) ?
• Quelle est la rapidité avec laquelle vous pouvez répondre aux demandes de plans pour soutenir les besoins de financement ?
• Comment validez-vous et suivez-vous ces plans ? Pouvez-vous ?
• Avez-vous les bonnes personnes dans les bons rôles ?

Commencez à poser ces questions à votre organisation pour voir où vous en êtes. Et restez à l'écoute, car toutes ces questions seront examinées plus en profondeur dans cette série intitulée "Construire une fonction financière moderne". Si vous avez des questions immédiates ou si vous souhaitez vous engager dès aujourd'hui sur la voie d'une plus grande maturité en matière de CPM, n'hésitez pas à nous contacter.

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