Le guide du directeur financier : consolidation statutaire et reporting de gestion

Consolidation statutaire : les normes à respecter  

Les états financiers consolidés correspondent aux rapports financiers officiels que les entreprises doivent établir conformément aux normes comptables françaises. Elles devront ensuite les présenter. Les états financiers consolidés nécessitent de répondre aux exigences spécifiques fixées par le gouvernement.  En France, il en existe plusieurs à respecter :  

• L’article 13 de la loi n°85-11 du 3 janvier 1985 indique que les organismes publics doivent établir et publier des comptes consolidés.  
   
• La loi de finances du 1ᵉʳ août 2003, appelée aussi loi de sécurité financière, renforce le cadre juridique relatif à la gouvernance des entreprises.
   
• Le Recueil des normes comptables pour les établissements publics (RNCEP) réunit les normes comptables.  
   
• Le Conseil national de la comptabilité publique (CNOCP) a élaboré et met régulièrement à jour quatre recueils de normes comptables.  

Ainsi, ces réglementations soulignent l'importance de produire des rapports financiers précis et conformes. Ces obligations légales semblent complexes, pourtant, il est indispensable pour les entreprises de les connaître et de les comprendre, afin de garantir la conformité de la consolidation statutaire et d'éviter d'éventuelles sanctions. 

Les principes du reporting de gestion 

De son côté, le reporting de gestion est un processus complet combinant le suivi des performances financières et opérationnelles d’une entreprise et la conformité réglementaire. Grâce à la vision globale élaborée par les rapports complets, les directeurs financiers peuvent mesurer si les objectifs sont atteints. L’atout d’un reporting de gestion réside aussi dans sa capacité à respecter les obligations légales spécifiques à la France. Les informations utilisées sont complètes et vérifiables.

La publication d'informations financières et non financières est régie selon plusieurs cadres réglementaires et juridiques en France :

Ainsi, les directeurs financiers jouent un rôle stratégique dans la gouvernance et la transparence de l’entreprise. Leur responsabilité ne se limite pas à la gestion financière, ils doivent aussi s’assurer que toutes les informations diffusées aux parties prenantes sont fiables, cohérentes et exploitables. Disposer d'un logiciel de consolidation financière capable de les aider dans cette approche intégrée du reporting de gestion et des exigences réglementaires est un outil précieux pour réaliser cette mission tout en gagnant du temps. Les directeurs financiers peuvent se reposer sur cet allié de confiance. Ils deviennent ainsi de véritables partenaires pour stimuler la croissance de l'entreprise tout en garantissant la conformité. 

L’unification de la consolidation statutaire et du reporting de gestion : une base solide et efficace 

L'unification de la consolidation statutaire et des rapports de de gestion correspond à une pratique recommandée pour soutenir et améliorer le processus d'élaboration des états financiers consolidés.  

Cependant, il ne faut pas confondre l'unification de la consolidation statutaire et le reporting de gestion avec les états financiers consolidés. Cette pratique ne les remplace pas. En effet, le processus d’unification n’intervient pas sur la configuration, il permet d’obtenir une base précise et efficace pour élaborer les états financiers consolidés grâce à :  

• Une source d’information unique et fiable
   
• L’application d’hypothèses et de méthodologies cohérentes à l'échelle de l'organisation
   
• La réduction de saisies de données et de rapprochements inutiles grâce au fait d’automatiser la consolidation financière 

Les facteurs déterminants de la consolidation statutaire et du reporting de gestion 

Souvent impliquées dans la mise en œuvre de projets d'unification, les équipes des services financiers constatent que différents éléments déclencheurs peuvent être à l'origine de ce processus. Voici les trois principales situations :

1. Le directeur financier du groupe est confronté à des demandes croissantes d'informations financières et opérationnelles de la part de l'équipe de direction, des responsables des opérations, des parties prenantes, des banques et des organismes de réglementation. En conséquence, le groupe doit présenter des informations de meilleure qualité dans des délais plus courts. Outre le reporting réglementaire, les groupes optent de plus en plus pour du reporting mensuel. Ce dernier répond mieux à la réactivité exigée par les équipes opérationnelles, qui doivent prendre des décisions dans un environnement en constante évolution.
    
2. Le directeur financier doit fournir davantage de types de rapports : rapports fiscaux, prévisions, flux de trésorerie, rapports de gestion, alors qu'un processus non unifié entraîne davantage de saisies manuelles et un rapprochement fastidieux pour garantir la cohérence des données. De plus, l'architecture technique devient trop complexe pour être adaptée à court terme.
    
3. Le système d'information du groupe n'est plus précis. Le groupe a évolué lors des derniers mois ou années et le système d’information n'a pas suivi le rythme de ces changements. Il devient alors une contrainte pour les équipes financières : il n'évolue pas avec le groupe, l'utilisation de différents systèmes en parallèle est nécessaire pour fournir les informations requises, l'architecture est difficile à maintenir et présente des problèmes de performance. Le risque pour le directeur financier est de ne pas être en mesure de fournir les informations demandées dans les délais requis.

Les points ci-dessus illustrent pourquoi les groupes optent pour l'unification des différents processus. Néanmoins, quels sont les avantages concrets ? 

Les caractéristiques clés de l’unification du reporting de gestion et de la consolidation statutaire  

L'objectif ultime de l'unification de la consolidation statutaire et du reporting de gestion reste d'accroître l'efficacité des équipes financières, notamment dans le cadre d’une clôture financière. De plus, les contrôles internes sont renforcés et les délais de clôture réduits.

Voici les principaux avantages :

• Les informations sont de meilleure qualité car elles proviennent d'une source unique et fiable.
   
• Les informations se basent sur les mêmes hypothèses et la même méthodologie, ainsi les indicateurs financiers s’avèrent plus cohérents.  
   
• Les informations sont disponibles via un canal unique pour ajuster et produire les états financiers.
   
• Ce processus permet de réduire le nombre de validations et de transactions interentreprises, et toutes les informations sont disponibles dans une solution unique.
   
• Une opportunité d'ajuster les informations internes et de rassembler différentes équipes.
   
• Une équipe plus unifiée permet d'équilibrer les tâches annuelles et d'éviter les pics d'activité.
   
• Réduction des efforts : les entrées inutiles sont remplacées par une entrée unique et des données plus précises.
   
• Les efforts que le groupe exige de ses entités sont plus rationalisés et moins redondants.
   
• L'utilisation d'un outil informatique unique réduit les coûts de licence et de maintenance.

L’unification de la consolidation statutaire et le reporting de gestion : un levier de performance 

Intégrer la consolidation statutaire et le reporting de gestion dans une seule plateforme s’avère bénéfique pour une entreprise. Les directeurs financiers peuvent se concentrer davantage sur la planification stratégique et la prise de décision grâce à une vision globale des performances internes, plutôt que sur des rapprochements fastidieux tout en risquant de ne pas respecter les normes comptables. Face aux réglementations pointues en vigueur en France, opter pour l’unification permet de répondre avec précision aux attentes des parties prenantes et surtout de rester compétitif dans son écosystème.  

Un logiciel tel que Prophix One™ rationalise et transforme les processus financiers, comme la consolidation statutaire et le reporting de gestion. Les entités sont consolidées avec précision, exactitude et efficacité. Alter Domus, prestataire européen de services administratifs et d'administration de fonds, recherchait une plateforme pour un suivi de performance de confiance. En utilisant Prophix One™, l’entreprise a tiré de nombreux avantages comme l’accélération de la révision des comptes consolidés de différents pays et devises, un gain de temps significatif et l’obtention d’informations et de données de haute qualité en respectant des délais plus courts. 

Outre ces nombreux bénéfices, les directeurs financiers se positionnent comme des partenaires commerciaux de confiance générant de la valeur grâce à des informations financières fiables. Ils peuvent pleinement se concentrer sur la création de valeur et la performance de l'entreprise.