Conseils pour l'élaboration d'un budget de trésorerie détaillé

Comment tirer le meilleur parti de votre budget de trésorerie ?

Dans l'économie mondiale complexe et incertaine d'aujourd'hui, une bonne gestion des flux de trésorerie est essentielle. Les études montrent que jusqu'à 80 % des entreprises font faillite en raison d'un manque de liquidités, ce qui est une statistique alarmante. Il n'est donc pas surprenant que de nombreuses institutions financières et investisseurs exigent des entreprises qu'elles fournissent des budgets de trésorerie détaillés. Un flux de trésorerie détaillé aide l'équipe de direction à être tournée vers l'avenir et à planifier les excédents ou les déficits futurs. Malheureusement, certains directeurs financiers et responsables des finances évitent d'établir un budget de trésorerie, partant du principe qu'il faut énormément de temps et de ressources pour le réaliser.

Alors que certaines entreprises évitent complètement d'établir un budget de trésorerie, d'autres s'appuient sur des budgets de trésorerie de base reposant sur quelques hypothèses. Par exemple, on suppose que les ventes d'un mois donné généreront des rentrées de fonds le mois suivant pour tous les clients. Une autre hypothèse courante est que les ventes du mois génèrent des rentrées de fonds sur la base des délais de paiement moyens de tous les clients. Cette approche n'est pas réaliste ; la plupart des entreprises ont tendance à avoir leurs 25 à 50 premiers clients, qui génèrent 60 à 80 % de leur chiffre d'affaires. Ces clients peuvent avoir des conditions de paiement particulières qui doivent être prises en compte pour permettre l'analyse de scénarios hypothétiques. Cette approche de base n'offre pas la fiabilité et les détails nécessaires aux banques et aux équipes de gestion pour prendre une décision en connaissance de cause.

Pour établir un budget de trésorerie plus complet, il convient de suivre les conseils ci-dessous :

1. Sorties de fonds - utiliser les délais de paiement réels des 25 à 50 premiers fournisseurs et les délais de paiement moyens pour les autres
2. Rentrées de fonds - utiliser les schémas de paiement historiques pour les 25 à 50 premiers clients et les conditions de paiement moyennes pour les clients restants
3. Utiliser des scénarios de simulation - modifier les modalités de paiement de vos principaux clients ou fournisseurs pour analyser l'impact sur les flux de trésorerie

Le fait de supposer que tous les clients bénéficient de conditions de paiement donne lieu à une projection trompeuse des entrées de trésorerie, car de nombreux clients ont des habitudes de paiement spécifiques et ne respectent pas nécessairement les conditions de paiement figurant sur la facture. Par exemple, le client ABC peut avoir un délai de paiement net de 30 jours, mais il paie toujours après 45 jours. Cela aura un impact sur vos entrées de trésorerie. Il est plus exact d'utiliser 45 jours comme conditions de paiement que 30 jours. En utilisant les habitudes de paiement historiques pour les 25 à 50 premiers clients et les délais de paiement moyens pour les autres clients, vous obtiendrez des rentrées de fonds plus régulières et plus prévisibles.
La création de scénarios de simulation permet aux responsables de comprendre l'impact de différentes conditions de paiement sur les futures rentrées de fonds. Par exemple, en modifiant les conditions de paiement, un scénario peut entraîner un excédent de liquidités alors qu'un autre scénario entraînera une pénurie. Ce niveau de détail est important pour permettre à l'équipe de direction de planifier les options d'investissement et la croissance future ou de savoir quand emprunter en cas de manque de liquidités dans les six à douze mois à venir.

Voir aussi : La planification des flux de trésorerie est reine

Ce type de détails et d'hypothèses est difficile à gérer dans des feuilles de calcul et c'est l'une des principales raisons pour lesquelles le budget de trésorerie est souvent négligé. Cependant, à mesure que les entreprises se développent et que la complexité de l'économie mondiale s'accroît, il devient impératif de disposer d'un budget de trésorerie détaillé. L'utilisation d'un logiciel CPM permet aux directeurs financiers et aux responsables des finances de créer un budget de trésorerie détaillé à l'aide de diverses hypothèses et de scénarios hypothétiques.