Comment faciliter l'établissement de rapports de consolidation pour les équipes financières débordées ?

Le reporting est l'une des parties les plus fréquentes et les plus importantes de la comptabilité d'entreprise. Les rapports produits par les équipes financières servent de guide et de référence pour l'entreprise et ses filiales. Aussi bénéfique que puisse être un reporting approfondi, il peut représenter une perte de temps et de ressources humaines si vous utilisez des méthodes inefficaces ou obsolètes.

Heureusement, lorsqu'ils sont bien faits - et avec les bons outils - vous pouvez créer ces rapports en une fraction du temps. Entrons dans le vif du sujet.

Qu'est-ce que le reporting de consolidation ?

Laconsolidation financière est le processus qui consiste à combiner les états financiers de plusieurs filiales dans les états financiers d'une société mère. Ces données consolidées sont utilisées pour produire des rapports présentant la situation financière d'un groupe d'entreprises comme s'il s'agissait d'une entité unique. Cet aperçu de la santé financière du groupe dans son ensemble est utilisé pour élaborer des décisions et des stratégies de haut niveau.

Quand les entreprises établissent-elles des rapports de consolidation ?

En général, ces rapports consolidés sont établis en même temps que le cycle financier de l'organisation, puisque les informations nécessaires au rapport consolidé sont fournies par les filiales à ce moment-là. La fréquence que vous choisirez sera influencée par les exigences réglementaires, les besoins de gestion interne et le contexte de votre entreprise.

Mensuelle

Les consolidations mensuelles sont effectuées dans le cadre du processus régulier de clôture financière. Des données plus récentes permettent de prendre des décisions plus éclairées et de procéder à des ajustements opérationnels.

Trimestrielle

Les entreprises sont généralement tenues de déposer des états financiers trimestriels auprès des organismes de réglementation, tels que la Securities and Exchange Commission (SEC) aux États-Unis. Même si la réglementation ne l'exige pas pour votre entreprise, un rapport consolidé est souvent recommandé lorsque les données financières du groupe sont collectées, en raison de la perspective précieuse qu'il offre.

Annuellement

Les consolidations annuelles sont une exigence standard pour la préparation des états financiers de fin d'année. Dans de nombreux cas, ces états peuvent faire l'objet d'un audit et être utilisés pour les rapports externes destinés aux actionnaires, aux investisseurs et aux organismes de réglementation.

Qu'est-ce qu'un rapport financier consolidé ?

Les rapports financiers consolidés sont essentiels pour donner une image fidèle et impartiale de la situation financière, de la performance et des flux de trésorerie d'un groupe d'entreprises donné. La vue unique que fournissent ces rapports garantit que les décisions sont fondées sur des données et que les réglementations sont respectées.

L'état financier consolidé est un document qui présente la situation financière, les résultats d'exploitation et les flux de trésorerie d'une société mère et de ses filiales comme s'il s'agissait d'une seule entité. Il comprend généralement quatre sections :

• Le compte de résultat consolidé : Il présente les produits et les charges.
• Bilan consolidé : Il comprend les actifs, les capitaux propres et les passifs cumulés du groupe.
• Le tableau des flux de trésorerie consolidés : Il présente les différents flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation, d'investissement et de financement dans l'ensemble du groupe.
• État consolidé des variations des capitaux propres : Il présente les variations des capitaux propres du groupe au cours de la période.

Pourquoi les rapports de consolidation sont-ils importants ?

Au-delà du respect des exigences réglementaires, le reporting consolidé permet d'obtenir rapidement une vue d'ensemble financière d'une entité potentiellement complexe, comme s'il s'agissait d'une seule et même entreprise. En supprimant les transactions inter-entités, les états consolidés montrent les performances de l'organisation dans son ensemble, sans le bruit des activités internes. Les rapports se concentrent ainsi sur les performances externes de l'entreprise et sur ses relations avec les forces extérieures, telles que les concurrents ou les marchés.

Meilleures pratiques en matière de rapports de consolidation

Les pratiques comptables généralement admises (GAAP) et les normes internationales d'information financière (IFRS) sont les deux normes qui guident la consolidation. Bien que les détails puissent varier d'une norme à l'autre, les objectifs généraux sont les mêmes : des rapports de consolidation clairs, concis et cohérents. Il est essentiel de bien comprendre les réglementations et les exigences qui s'appliquent à votre entreprise. Pour une analyse détaillée de ces deux exigences, voici un aperçu des principes des GAAP et des IFRS.

Quelles sont les principales étapes du reporting de consolidation ?

De nombreuses étapes sont nécessaires pour réaliser une consolidation correcte, et ces étapes varient en fonction de votre contexte particulier.

1. Objectif et périmètre de la consolidation

Avant de consolider les états financiers, il est essentiel de comprendre l'objectif et le périmètre de votre reporting. Les états financiers sont généralement élaborés par une société mère détenant une participation majoritaire et s'adressent à des parties prenantes telles que les investisseurs, les prêteurs, les autorités de réglementation et la direction de l'entreprise. Incluant la société mère et les filiales, délimitées par une participation de plus de 50 % ou une influence significative, cette déclaration garantit la transparence et la conformité. Elle inclut les filiales nationales et internationales, ainsi que les entités ad hoc, conformément aux normes en vigueur. Cette approche globale fournit une vision lucide et holistique de la santé financière du groupe.

2. Déterminer les entités incluses et les intérêts majoritaires

Identifier les entreprises ou les filiales qui doivent être incluses dans les états financiers consolidés. Cela signifie qu'il faut déterminer quelles sont les entités que la société mère contrôle par le biais d'actions avec droit de vote ou d'une influence significative. Les filiales nationales et internationales doivent être prises en compte, de même que les entités ad hoc. Il existe différents modèles de détermination du contrôle qui seront utilisés dans différentes situations.

D'une manière générale, il existe deux modèles principaux pour calculer le contrôle ou l'inclusion d'une filiale dans un rapport consolidé. Dans cet article, nous avons abordé les détails de ces deux modèles, à savoir les intérêts variables et les intérêts avec droit de vote.

3. Rassembler les informations financières

Rassemblez les données financières de chaque entité qui sera incluse dans le rapport consolidé. Incluez tous les grands livres et toutes les pièces justificatives. Cette opération est d'autant plus efficace que toutes les entreprises ou entités concernées utilisent les mêmes méthodes de comptabilité et de reporting. Le maintien de rapports cohérents entre les entités contribue à rationaliser le processus.

Si possible, lors de la collecte et de l'organisation de ces rapports dans l'ensemble de l'organisation, prenez note des transactions inter-sociétés, des dividendes, des prêts ou des transferts d'actifs significatifs, afin de les éliminer ou de les ajuster ultérieurement.

4. Éliminer les transactions intragroupe et les gains ou pertes non réalisés

L'élimination des transactions intragroupe est l'un des résultats des états financiers consolidés. Il s'agit de transactions telles que les ventes, les achats, les prêts, les dividendes et les intérêts entre toutes les sociétés du groupe. Éliminez également les soldes des comptes intersociétés tels que les créances, les dettes et les investissements, car ils représentent des transactions internes.

Supprimez à la fois les montants enregistrés et les plus-values ou moins-values latentes qui s'y rapportent. En supprimant ces transactions intragroupes, il ne reste plus que les transactions externes.

5. Regrouper et publier les états financiers

Regroupez toutes les données financières restantes en un seul jeu d'états financiers consolidés. Cela inclut les bilans, les comptes de résultats et les tableaux de flux de trésorerie. Faites de même avec les actifs, les passifs, les capitaux propres, les recettes et les dépenses de chaque entité. Veillez à inclure la participation de la société mère dans l'état des variations des capitaux propres.

Une fois toutes les données financières combinées, les rapports financiers consolidés peuvent être publiés selon les besoins, soit auprès d'organismes de réglementation, soit en interne auprès des dirigeants de l'entreprise ou des parties prenantes. En fonction du public visé, ces rapports peuvent être modifiés pour inclure ou omettre certaines informations ou calculs secondaires.

Exemple de rapport consolidé

L'équipe de Magnametrics a mis au point un excellent exemple pratique de ce que cela représente en action.

Outils de reporting de consolidation

Disposer du bon outil pour le bon travail permet d'obtenir un meilleur produit final. Pour les états financiers consolidés et le reporting, il y a plusieurs choses à rechercher au-delà d'une solution unique. L'idéal est de disposer d'une plateforme de performance financière unifiée qui réponde à tous les besoins de votre organisation, de la budgétisation et de la planification à la clôture et à la consolidation financière.

Examinons la différence entre une solution de consolidation financière et une solution de reporting, puis les avantages qu'il y a à réunir ces deux types de solutions au sein d'une même plateforme.

Solutions de consolidation financière

Une solution spécifique à la consolidation financière sera équipée pour comprendre les exigences uniques du processus de clôture. Elle automatisera les conversions multidevises et les sous-consolidations tout en respectant les normes de conformité. Souvent, des rapports d'audit seront également intégrés afin d'accélérer les processus d'audit interne ou externe.

Solutions de reporting

Comme nous l'avons mentionné au début de cet article, le reporting financier n'a pas besoin d'être un processus manuel et laborieux si vous disposez des bonnes solutions. Les solutions de reporting financier offrent une automatisation et des capacités intégrées qui permettent de maintenir à jour les données, les mises à jour et les rapports qui en découlent. Ceci est particulièrement important pour la consolidation financière. La normalisation du processus et de la politique de reporting dans l'ensemble du groupe peut garantir que vos rapports consolidés utilisent toujours des données exactes et exemptes d'erreurs.

Comment Prophix One™ peut simplifier votre reporting de consolidation

Prophix One est une plateforme de performance financière qui offre des solutions et des intégrations pour rationaliser chaque étape de vos activités financières quotidiennes, de la planification stratégique aux prévisions, en passant par la consolidation financière et la clôture.

Intégration rapide et dynamique des données

La centralisation de vos données financières au sein d'une plateforme unique vous permet d'avoir une vision globale des performances de votre entreprise. L'intégration des données vous permet de vous connecter à vos systèmes comptables, ERP, CRM ou HRIS dans le cadre d'une plateforme sécurisée et cryptée, afin d'utiliser les mêmes données dans l'ensemble de vos processus FP&A.

Pour vos consolidations, cela signifie que vous n'avez jamais à vous soucier de l'endroit où se trouvent vos données, ni à risquer qu'elles soient perdues en cours de route. Intégrez les sources de données de vos filiales et ayez tout à portée de main.

Automatisation et intelligence

Avec toutes vos données consolidées dans une seule plateforme, les tâches qui peuvent être une perte de temps et d'énergie pour votre équipe peuvent maintenant être automatisées et complétées en un temps record tout en réduisant de manière significative le risque d'erreurs de l'utilisateur. Les rapports financiers consolidés dépendent de données solides et fiables pour être précis et fournir les informations dont vous avez besoin.

Questions courantes sur les rapports de consolidation

Jetons un coup d'œil à quelques questions courantes sur le reporting de consolidation et clarifions-les.

Qu'est-ce que le reporting de consolidation ?

Le terme "consolidation" est lui-même couramment utilisé dans deux contextes commerciaux : soit pour faire référence aux rapports de comptabilité d'entreprise dont nous parlons ici, soit pour faire référence à la fusion réelle de deux entreprises en un seul ensemble. Au sens comptable, il s'agit uniquement de la présentation de l'entreprise comme s'il s'agissait d'un ensemble unique. Dans le second sens, il s'agit de la création effective d'une identité d'entreprise unique qui remplace la précédente.

Le rapport de consolidation est exactement cela : un rapport. Il n'y a pas de fusion réelle entre les entreprises. Il s'agit plutôt d'un rapport qui présente les données financières du groupe de sociétés.

Qu'est-ce qu'un rapport financier consolidé ?

Un rapport financier consolidé est constitué des données financières d'un groupe d'entreprises après suppression de toutes les transactions entre les groupes. En supprimant ces transactions, le rapport consolidé présente la situation financière du groupe comme s'il s'agissait d'une seule organisation. Cette vue unifiée permet de mieux comprendre les performances du groupe dans son ensemble et sa situation dans le contexte externe plus large du marché et de ses concurrents.

Quelles sont les règles de consolidation ?

À moins que votre entreprise ne soit régie par des exigences sectorielles spécifiques, les GAAP et les IFRS constituent l'autorité générale en matière de pratiques de consolidation, visant à l'établissement de rapports clairs, concis et cohérents. Il est essentiel de comprendre les réglementations spécifiques à votre entreprise.

Conclusion : Faciliter le reporting de consolidation avec Prophix One™

Les consolidations peuvent être délicates : vous avez besoin de données fiables, d'attention aux détails et de temps. L'automatisation prend les compétences et la qualité que votre équipe a déjà et les suralimente, leur permettant d'investir leur temps dans les défis inattendus que l'automatisation ne peut pas.

Pour une consolidation rapide et fiable, Prophix One possède les fonctionnalités dont vous avez besoin pour responsabiliser vos équipes financières. Vous voulez voir ce qu'il peut faire pour votre entreprise ? Regardez cette courte vidéo sur la consolidation financière de Prophix One et voyez ce que vous pouvez faire.