Budget et prévisions : Quelle est la différence ?

La compréhension des termes " budget " et " prévisions " peut faire une grande différence dans la manière dont vous gérez les finances de votre entreprise. Bien qu'ils puissent sembler similaires, ils ont des objectifs différents et peuvent avoir un impact unique sur votre planification financière.

Dans ce blog, nous expliquerons ce que sont un budget et des prévisions, nous soulignerons leurs différences et nous vous montrerons comment les utiliser pour renforcer votre stratégie à long terme.

Qu'est-ce qu'un budget d'entreprise ?

Un budget d'entreprise décrit la manière dont une organisation prévoit d'allouer des fonds pour l'année à venir. En règle générale, le budget de l'entreprise précise les fonds par département et par projet, afin que les parties prenantes sachent clairement ce dont elles disposent pour atteindre leurs objectifs. L'objectif d'un budget d'entreprise est d'aligner les revenus sur l'orientation stratégique de l'entreprise, en veillant à ce qu'il y ait suffisamment de fonds disponibles pour soutenir les opérations de l'entreprise et stimuler la croissance.

Pourquoi les entreprises ont-elles besoin de budgets ?

Les entreprises ont besoin de budgets parce qu'ils fournissent une vue d'ensemble de la manière dont les ressources et les fonds doivent être alloués tout au long de l'année. Les budgets permettent d'établir des lignes directrices pour les parties prenantes au sein de l'organisation, afin qu'elles ne dépensent pas trop ou pas assez. Les budgets aident également les services à choisir les projets à privilégier et les postes à pourvoir au cours de la période budgétaire.

Qui établit le budget ?

Dans de nombreuses organisations, c'est le service financier qui est responsable de l'élaboration du budget. Ils compilent les données, valident les chiffres et distribuent le budget à l'entreprise. Toutefois, les processus de budgétisation les plus efficaces impliquent des parties prenantes de l'ensemble de l'organisation. Toutes les parties prenantes doivent contribuer, valider et examiner les données relatives à leur département, afin de s'assurer que tout le monde est aligné sur les objectifs de l'organisation.

Comment le budget est-il établi ?

Pour établir un budget, les équipes financières examinent généralement le budget de l'année précédente afin de déterminer les domaines susceptibles d'être améliorés et affinés. Sur la base des résultats de l'année précédente, les responsables financiers commencent alors à collecter les données nécessaires pour le budget de l'année en cours. Ce processus implique généralement la validation des données provenant de différents systèmes sources afin de s'assurer qu'elles sont exactes, complètes et vérifiables. Une fois les données validées, elles sont compilées dans un modèle de budget qui est distribué pour examen et approbation aux parties prenantes concernées.

Il convient de noter que la création d'un budget peut varier en fonction de la méthode préférée de votre organisation, qu'il s'agisse d'une budgétisation flexible, d'une budgétisation descendante, d'une budgétisation continue, d'une budgétisation à base zéro, d'une budgétisation par activités ou d'une budgétisation des investissements. Chaque méthode possède son propre ensemble de principes et de processus, adaptés aux besoins et aux objectifs spécifiques de l'organisation.

Qu'est-ce qu'une prévision ?

Une prévision est une projection de la santé financière de votre organisation à un moment donné dans l'avenir. Les prévisions tiennent compte de vos performances passées et actuelles, ainsi que d'autres informations pertinentes, telles que les tendances du marché, les conditions économiques et les données opérationnelles internes. Ces projections aident les organisations à prendre des décisions éclairées en matière d'affectation des ressources, de planification stratégique et de gestion des risques.

Parfois, ces prévisions avancent dans l'avenir au fur et à mesure que le temps passe, ce que l'on appelle des prévisions glissantes. Les prévisions glissantes mettent continuellement à jour la période de projection (par exemple, en ajoutant un mois ou un trimestre supplémentaire à la fin d'une période), fournissant ainsi une vision continue des perspectives financières qui aide les entreprises à rester agiles et réactives face aux changements.

Comment les entreprises utilisent-elles les prévisions ?

Les entreprises utilisent les prévisions pour comprendre l'impact de certaines variables sur les performances futures. Par exemple, si une entreprise sait que les mois d'été sont généralement plus lents pour les ventes, elle peut prévoir ce qu'il faudra faire pour récupérer les recettes perdues à l'automne. Les prévisions sont avant tout une pratique prospective qui peut aider les entreprises à mieux répartir leurs ressources, à planifier de manière stratégique et à atténuer les risques.

De nombreuses entreprises utilisent les prévisions en conjonction avec les budgets traditionnels, voire à la place de ceux-ci, parce que les prévisions sont plus souples et capables de s'adapter à l'évolution des conditions du marché. Cette flexibilité permet aux entreprises de procéder à des ajustements en temps réel sur la base des données et des tendances les plus récentes, ce qui se traduit par une planification financière plus réactive et plus efficace.

Comment les équipes FP&A créent-elles des prévisions ?

Tout d'abord, les équipes FP&A doivent identifier l'objectif de la prévision. Par exemple, s'agit-il d'estimer le nombre de produits que vous vendrez au cours d'une période donnée ? Ou s'agit-il de déterminer si votre budget actuel sera suffisant pour soutenir votre organisation dans six mois ?

Quel que soit l'objectif de la prévision, les équipes de FP&A rassemblent des données historiques et des états financiers antérieurs pour mieux comprendre l'état des recettes, des capitaux propres, des investissements et d'autres paramètres financiers. À l'aide de ces données, les responsables du département F&A choisissent une méthode de prévision (par exemple, une prévision glissante) et une période de temps pour la prévision.

Ensuite, les équipes FP&A sont chargées d'analyser les données obtenues, de documenter leurs conclusions et de contrôler les résultats. Cette analyse continue est l'une des caractéristiques de la prévision et contribue à garantir que les prévisions restent pertinentes et précises, permettant ainsi aux entreprises de prendre des décisions financières éclairées et de procéder aux ajustements nécessaires.

Prévisions et scénarios

La différence entre les prévisions et les plans de scénarios réside dans le fait que les prévisions sont un exercice quantitatif axé sur la prédiction d'un état futur souhaité sur la base de données actuelles et historiques. En revanche, la planification de scénarios est un exercice qualitatif qui prend en compte plusieurs états futurs possibles et la manière dont divers facteurs peuvent les influencer.

Laprévision est axée sur ce qu'il faut faire pour atteindre un objectif spécifique à l'avenir, ce qui implique souvent des projections numériques et des analyses statistiques. En revanche, la planification de scénarios explore la manière dont les objectifs seront influencés par les tendances futures, les incertitudes et les perturbations potentielles, aidant ainsi les organisations à se préparer à un éventail de résultats possibles.

Prévisions et états financiers pro forma

La différence entre les prévisions et les états financiers pro forma réside dans le fait que les prévisions visent à prédire la situation financière future de votre entreprise sur la base de données historiques, de tendances actuelles et d'hypothèses futures. Les états financiers pro forma sont des projections détaillées qui rendent ces prévisions plus concrètes en modélisant l'impact financier d'événements ou de décisions spécifiques.

Les états financiers pro forma impliquent généralement des scénarios hypothétiques et sont souvent utilisés pour présenter une analyse de type "what if". Ils sont créés à l'avance et peuvent exclure toute information qui, selon l'entreprise, fausse ses résultats, comme des dépenses ponctuelles. Cela permet de donner une image plus claire des performances opérationnelles en cours et des résultats futurs potentiels.

La prévision des flux de trésorerie est-elle une prévision ?

Oui, la prévision des flux de trésorerie peut être considérée comme un type de prévision. La prévision des flux de trésorerie vise à anticiper les flux de trésorerie d'exploitation (par exemple, la comparaison entre les recettes et les dépenses d'exploitation) sur la base d'événements financiers futurs afin qu'une entreprise puisse connaître le montant des liquidités dont elle dispose et opérer de manière plus rentable.

Quelle est la différence entre un budget et des prévisions ?

Maintenant que vous connaissez les bases de l'établissement d'un budget et de prévisions, explorons quelques nuances.

Principales différences entre la budgétisation et les prévisions

Il existe cinq différences essentielles entre la budgétisation et les prévisions, qui permettent de différencier chaque processus de l'autre :

1. Fonction - La budgétisation est un processus quantitatif que les dirigeants utilisent pour planifier les périodes futures. Les prévisions sont un processus qualitatif qui permet d'estimer les performances futures.
2. Objectif - Les budgets précisent ce que la direction espère réaliser au cours d'une période financière spécifique. Les prévisions précisent ce qu'une entreprise est susceptible de réaliser au cours de cette période.
3. Période - Les budgets sont généralement limités à un exercice financier. Les prévisions sont créées pour des périodes plus longues et peuvent souvent être mises à jour au fur et à mesure.
4. Flexibilité - Traditionnellement, les budgets ne sont pas flexibles et sont mis à jour beaucoup moins souvent que les prévisions. Les prévisions peuvent être mises à jour régulièrement pour intégrer de nouvelles variables, tendances et données en temps réel.
5. Application - Les budgets aident les organisations à gérer une période financière à court terme. Les prévisions aident les entreprises à développer leur stratégie à long terme.

Budget de trésorerie et prévisions de trésorerie

De la même manière que les budgets et les prévisions diffèrent, les budgets de trésorerie et les prévisions de trésorerie diffèrent également. Un budget de trésorerie précise les fonds disponibles pour une période financière spécifique. Les budgets de trésorerie ne sont généralement pas mis à jour et fournissent une vision ponctuelle de la situation de trésorerie d'une entreprise. En revanche, les prévisions de trésorerie sont créées pour anticiper la position de trésorerie future d'une entreprise afin de soutenir la rentabilité à long terme.

Budget de trésorerie et compte de résultat prévisionnel

Comme expliqué ci-dessus, un budget de trésorerie décrit les ressources disponibles pour une période financière spécifique. En revanche, un compte de résultat prévisionnel, parfois également appelé compte pro forma, comporte généralement des scénarios hypothétiques et est souvent utilisé pour présenter une analyse de type "what if".

Tout sur les méthodes budgétaires

Vous êtes curieux d'en savoir plus sur la budgétisation ? Découvrons les différents types de méthodes de budgétisation et leurs avantages pour votre entreprise.

Budgets statiques et budgets flexibles

Un budget statique est basé sur un niveau d'activité ou de production fixe, alors qu'un budget flexible peut être ajusté en fonction de l'évolution de l'activité de l'entreprise, comme les ventes ou le volume de production.

Un budget flexible offre également un cadre permettant à une entreprise d'ajuster ses opérations - par exemple en investissant dans des pratiques commerciales ou en les abandonnant - en fonction de facteurs externes, généralement les recettes générées par ces activités. En revanche, un budget statique ne s'adapte pas aux changements. Il reste fixe, avec des résultats qui sont plus précisément définis et inaltérables.

Budgétisation descendante ou ascendante

Lesbudgets descendants sont établis par la direction générale, qui peut ainsi allouer des ressources aux départements comme elle l'entend. La budgétisation ascendante commence par chaque département et lui demande de spécifier les ressources dont il aura besoin pour l'année fiscale.

Les budgets descendants et ascendants évaluent tous deux l'influence des performances historiques et des conditions actuelles du marché. La principale différence entre ces approches est de savoir qui identifie l'impact de ces tendances. Dans la budgétisation descendante, la direction identifie les facteurs externes et internes, tandis que dans la budgétisation ascendante, ce sont les différents services qui se chargent de cette tâche.

Les 4 principaux types de budgétisation : la budgétisation par activités, la budgétisation incrémentale, la budgétisation par proposition de valeur et la budgétisation à base zéro

Il existe plusieurs autres types de budgétisation, expliqués ci-dessous :

• Budgétisationpar activités - La budgétisation par activités (BPA) permet d'identifier et d'allouer les ressources en fonction des activités nécessaires à la réalisation des objectifs de l'entreprise. Elle offre une perspective granulaire des coûts, en se concentrant sur les activités.
• Incrémentale - La budgétisationincrémentale reprend le budget de l'année précédente et l'ajuste en fonction des changements prévus pour l'année à venir, généralement en augmentant ou en diminuant le budget d'un certain pourcentage.
• Proposition de valeur - La budgétisation basée sur la valeur alloue les ressources en fonction de la valeur pour l'organisation, en se concentrant sur les résultats plutôt que sur les activités ou les coûts. Elle aligne les dépenses sur les valeurs fondamentales et les objectifs stratégiques de l'entreprise, en donnant la priorité aux investissements qui produisent les résultats les plus significatifs.
• Budgétisation en base zéro - Labudgétisation en base zéro (BBZ) consiste à commencer chaque année fiscale avec une base zéro. Lorsque l'on établit un budget en base zéro, chaque département tient compte de ses besoins jusqu'au moindre poste, que le montant soit supérieur ou inférieur à celui du budget précédent.

Types de méthodes de prévision

Vous voulez en savoir plus sur les prévisions ? Explorons les différents types de méthodes de prévision et les avantages qu'elles peuvent apporter à votre entreprise.

Prévisions au jugé et prévisions quantitatives

Les prévisions au jugé reposent sur le jugement d'un responsable financier lorsqu'il n'y a pas de données historiques auxquelles se référer. Ces prévisions sont souvent établies lorsque les données antérieures auxquelles se référer sont limitées, par exemple lors du lancement d'un nouveau produit, ou lorsque les conditions du marché sont sans précédent (par exemple, lors de l'enquête COVID-19). En revanche, les prévisions quantitatives s'appuient fortement sur les données historiques et les tendances actuelles pour établir les prévisions.

Les 4 principales méthodes de prévision : la ligne droite, la moyenne mobile, la régression linéaire simple et la régression linéaire multiple

Il existe plusieurs autres méthodes de prévision, notamment

• La méthode linéaire : La prévision linéaire permet d'estimer les valeurs futures en prolongeant une ligne droite à partir des tendances des données actuelles. Il s'agit d'une méthode simple qui suppose une croissance ou un déclin constant dans le temps.
• La moyenne mobile : Les prévisions fondées sur la moyenne mobile atténuent les fluctuations des données en calculant la moyenne de différents sous-ensembles de l'ensemble de données. Cette méthode permet d'identifier les tendances et les modèles sous-jacents sur une période donnée.
• Régression linéaire simple : La régression linéaire simple utilise des données historiques pour établir une relation entre une seule variable indépendante et la variable dépendante. Cette approche est utile pour prédire les résultats sur la base d'un seul facteur d'influence.
• Régression linéaire multiple : La régression linéaire multiple développe la régression linéaire simple en prenant en compte plusieurs variables indépendantes pour prévoir une variable dépendante. Cette méthode fournit une analyse plus complète en tenant compte de divers facteurs susceptibles d'avoir un impact sur la prévision.

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Comprendre la différence entre un budget et une prévision peut grandement améliorer votre planification financière. En utilisant les deux méthodes, vous pouvez mieux gérer l'avenir de votre entreprise et fonctionner plus efficacement.

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