FSN Research indique une nouvelle voie pour le FP&A

L'étude 2021 de FSN, "Agility in Planning, Budgeting and Forecasting (PBF)", indique une nouvelle voie à suivre pour la fonction FP&A après la tourmente de la pandémie. La planification, la budgétisation et les prévisions ont été les processus financiers les plus perturbés par la crise, ce qui a renforcé l'urgence des investissements dans la transformation numérique. L'étude confirme que le déficit d'automatisation, c'est-à-dire le potentiel latent enfermé dans le processus PBF, est particulièrement élevé, mais elle suggère également que la poursuite de l'automatisation ne doit pas se faire sans discernement. Par exemple, même si la vitesse du processus PBF s'est généralement améliorée depuis 2017, la précision de la budgétisation et des prévisions s'est détériorée. En outre, bien que de nombreuses organisations aient consacré plus de temps au processus PBF, cela n'a pas non plus permis d'améliorer la précision ou l'agilité. L'augmentation de la fréquence des prévisions n'aide pas non plus. C'est ce que nous appelons l'effet "roue de hamster". L'organisation financière fait tourner la roue de plus en plus vite mais n'avance pas parce que les principes fondamentaux de la méthodologie de prévision n'ont pas changé. La question évidente est donc de savoir ce qui devrait désormais être au centre de l'automatisation et de la transformation numérique C'est l'agilité du processus, à savoir l'incapacité à répondre avec précision et rapidité à des circonstances changeantes, qui a fait échouer la partie pendant la pandémie. Mais ce serait une erreur de se concentrer uniquement sur la pandémie. L'agilité est un attribut essentiel de la prévision dans le cours normal des affaires également. Lorsque la "nouvelle normalité" arrivera, les organisations devront être en mesure de répondre de manière routinière aux changements de modèles d'entreprise, à l'arrivée de nouveaux acteurs sur le marché, aux changements organisationnels et aux acquisitions, pour n'en citer que quelques-uns. Heureusement, l'étude de FSN met en lumière les facteurs qui favorisent une plus grande agilité. L'étude a comparé les performances des "leaders de la transformation" (ceux qui ont complètement transformé le processus du projet PBA au cours des trois dernières années) à celles des organisations qui n'ont pas encore entamé leur parcours de transformation. Il est frappant de constater que les leaders de la transformation ont obtenu de meilleurs résultats pour chacun des critères de performance de FSN et qu'ils ont mis en évidence que leur succès reposait sur deux piliers. Premièrement, la mise en place de la bonne infrastructure et deuxièmement l'utilisation des techniques comptables les plus appropriées. En ce qui concerne l'infrastructure, les responsables de la transformation ont abandonné depuis longtemps les feuilles de calcul autonomes ou déconnectées pour la saisie des données et l'établissement des rapports. Au lieu de cela, ils avaient atteint la maîtrise des données en hébergeant toutes leurs données (financières et non financières) dans un environnement unifié tel qu'un système CPM dans le nuage. Ce logiciel spécialisé a fourni l'intelligence financière essentielle (par exemple, la périodicité, les dimensions, les règles comptables) nécessaire pour construire rapidement une application robuste de planification, de budgétisation et de prévision. Cet investissement dans la plateforme a ensuite donné la "permission" (la capacité) de déployer des techniques comptables avancées telles que les prévisions glissantes, la budgétisation en base zéro et la planification de scénarios. L'étude de FSN montre que chacune de ces techniques apporte un avantage exceptionnel, mais que ces méthodes ne s'excluent pas l'une l'autre. L'étude conclut que même si chaque technique mérite sa place dans le sac à outils du directeur financier, elles devraient idéalement être utilisées ensemble. Par exemple, les prévisions glissantes apportent une plus grande agilité, la budgétisation base zéro améliore la précision et la planification de scénarios permet aux organisations de se projeter plus loin dans l'avenir. La bonne nouvelle, c'est que tout cela est à la portée de la fonction financière moderne. La transformation numérique est essentielle et, armés de cette étude, nous savons maintenant exactement pourquoi et comment.